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全面预算与财务管理74.ppt


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文档列表 文档介绍
全面预算与财务管理
课程主体内容
一、全面预算与企业战略
二、财务管理概念
三、企业财务运作
全面预算管理
全面预算管理是以资金有效运作为主线,通过事前预算、事中控制,解决传统经营管理中管事与管钱分离的问题,大大提高了资金的可控性及利用效果,减少不必要的支出,实现资金流和物流的合理整合。辽宁清河发电有限责任公司是中国电力国际有限公司控股的独立发电公司,2002年开始实施全面预算管理。该公司仅半年各项成本分别比去年同期下降5%,收到了预期的效果。
财务管理是现代集团企业管理的核心,而预算管理和资金管理又是财务管理的核心。
集团企业
集团企业对预算管理与资金管理的困惑?
集团企业的的全面计划预算体系还不健全:
!手工编制预算周期长,范围广、困难大;
!集团预算的下达、审批、上报周期长;
!预算的控制作用无法真正实现,形同虚设;
!无法及时地进行预算分析,进行预算调整;
资金管理分散,监控不利:
!资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱;
!集团管理方式和手段落后,信息滞后失真、无法对分子公司进行实时监控;
!资金分散,使用效率低下;
!应收账款居高不下,长期挂帐,资金周转率低;
全面预算含义、构成
含义:
在预测与决策基础上,按企业既定经营目标和程序,规划与反映企业未来销售、生产、成本、现金收支等各方面活动,以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效具体组织,协调。最终以货币为主要计量单位,通过一系列预计财务报表及附表表示其资源配置情况及有关企业总体计划的数量说明。
*

全面预算管理
预算监控
过程
控制
预算编制
资源
配置
预算分析
结果
管理
*
预算资产负债表
销售预算
销售
成本预算
期间费用预算
预算损益表
现金预算
经营预算
财务预算
采购预算
预算现金流量表
资本预算
存货预算
*
生命周期
行业特点
风险因素
战略重点
预算目的
预算起点
进入期
市场的不确定性大;市场投入大
产品定位、投资、融资风险大
市场调研、渠道建设
保证销售成功
资本预算
成长期
产品在市场上初步认同,市场投入进一步加大
销售和现金流风险
市场占有率
落实营销战略,以销定产
业务收入预算
成熟期
相对稳定的市场份额和现金流
持续经营、成本控制风险
技术和产品创新,降低成本
实现目标利润
成本预算
衰退期
市场萎缩,产品逐步退出市场,大量应收帐款
行业退出、新行业进入风险
调整投资方向,寻找新增长点
保证现金流量合理利用
现金流量
全面预算管理:管理控制不可或缺的一环
战略与目标
预 算
计划与资源配置
员工激励
评价与适应
管理控制系统

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  • 时间2021-02-22