单项选择题-word资料(精).doc

1、某外贸企业当月收购 A 商品一批, 增值税专用发票上注明的价款为 200 万元, 增值税 34 万元,价税合计 234 万元,另取得运费发票一张,金额 1 万元,当月全部出口, FOB 价款为 300 万元, A 商品增值税出口退税率为 15% ,适用税率 17% .该企业当月增值税出口退税额为(D) . A、 万元 B、 35 万元 C、 45 万元 D、 30 万元 2 、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至(D) 的增值税纳税申报期内, 向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。 A、 60 日前 B、 90 日前 C、 120 日D 、次月 3 、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额多少比例的部分,准予扣除(B) 。 A、 14% B、 % C、 2% D、 15% 4 、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按多少税率征收企业所得税( A) 。 A、 15% B、 25% C、 20% D、 10% 5、某企业( 增值税一般纳税人) 2013 年2 月购入一台不需要安装的生产设备, 取得增值税专用发票注明价款 100 万元,增值税 17 万元,购入设备发生设备运费 3 万元(取得运输发票), 当月投入使用, 假定该企业生产设备采用 10 年折旧年限, 预计净残值率 5%, 则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是(C) 万元. A、 B、 97 .65C、 D、 8. 12 6、王某的一篇论文被编入某论文出出版, 取得稿酬 5000 元, 当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 ( A) A、 728 元B、 784 元C、 812 元D、 868 元 7 、下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是(A). A 、收购货物出口的外贸企业 B 、受托代理出口货物的外贸企业 C 、自营出口自产货物的生产企业 D 、委托出口自产货物的生产企业 8、 2012 年第三季度某商业银行向企业发放贷发款取得利息收入 400 万元, 逾期贷款罚息收入5 万元; 将第一季度购进的有价证券转让, 卖出价 860 万元, 证券买入价 780 万元; 代收电话费取得手续费等收入 14 万元. 2011 年第三季度该商业银行应纳营业税(B) 万元. A、 24. 85B、 C、 D、 9 、违反规定,将免税进口的科技开发用品擅自转让、移作他用或者进行其他处置的,按照有关规定处罚, 有关单位在几年内不得享受《科技开发用品免征进口税收暂行规定》的税收优惠政策(A). A、1B、2C、3D、5 10、小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时, 应接自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和,记入的借方科目是(A). A 、其他业务成本 B 、其他业务收入 C 、库存商品 D 、委托加工物资 11 、创业投资企业的投资者不得超过(B) . A、 20人B、 50人C、 100 人D、 200 人 12、在中国服务外包示范城市, 对经认定的技术先进型服务企业, 减接多少税率征收企业所得税(C). A、 25% B、 20% C、 15% D、 10% 13、某铅锌矿 2008 年销售铅锌矿原矿 80000 吨, 另外移送入选精矿 30000 吨, 选矿比为 30%. 当地适用的单位税额为 2元/ 吨,该矿当年应缴纳资源税(D). A、 16 万元 B、 万元 C、 22 万元 D、 36 万元 14 、某运输公司 2013 年2 月运输收入 200000 元,当月购买一台税控收款机,支付 3744 元并取得普通发票,当月应纳营业税() 元. 200000*-3744=2256 A、 B、 5251 C、 5456 D、 6000 15 、以下不屈于零税率应税服务范围的是(A) . A 、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B 、在境内载运旅客或货物出境C 、在境外载运旅客或货物入境 D 、在境外载运旅客或货物 16、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备, 增值税退(免) 税的计税依据为(D). A 、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 B 、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 x 已使用年限/ 原预计使用年限 C、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 x 已使用过的设备固定资产净值/ 已使用过的设备原值 D、O 17、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不