MBA财务管理讲义.pptx

第一篇 财务管理基础
一、财务管理的内涵
二、财务管理的目标
三、财务管理的方法
一、 财务管理的内涵
　财务原始含义：关于财产物资方面的事务。
★财务管理是组织资本运动、协调财务关系,创造企业价值的一项经济管理活动。
★资本运动是财务管理的对象，财务关系是财务的表现形式。
★财务与会计的关系：会计是提供信息的信息系统，财务是利用会计信息决策的决策系统。
（一）资本运动（财务活动）
1、资本运动的过程
筹集资本----投放资本----资本收益分配
２、财务管理的基本内容：
筹资管理---投资管理---收益分配管理
投资管理（2、3、5）
项目投资管理与营运资金管理
项目投资管理（固定资产）：
可行性分析
证券投资管理（风险与收益）
营运资金管理
（流动资产—现金、应收账款、存货）：
沉淀与流失问题
筹资管理
筹资方式：直接投资、银行贷款、发行优先股、
普通股、发行债券、内部积累、
商业信用、融资租赁
资本结构：借入资本/权益资本
收益分配管理
流转税缴纳
（增值税、营业税、消费税、销售税金及附加）
成本费用补偿
利润形成
缴纳所得税
税后利润分配
（二）财务关系（经济关系）
企业在财务活动中与有关各方所发生的经济
利益关系。
1、企业与税务部门之间的财务关系
2、企业与投资者之间的财务关系
3、企业与受资者之间的财务关系
4、企业与债权人之间的财务关系
5、企业与债务人之间的财务关系
6、企业内部各单位之间的财务关系
7、企业与职工之间的财务关系
★如何协调财务关系？
一个真实的案例：
光明科技有限公司2001年销售额为2
亿元，产品增值率1．5%，当地税务局认
定其为小规模纳税人，并考虑其产品销
售额高、增值率低的特点，核定其征收
率为7‰，该公司当年实际缴纳增值税，
100万，分析其纳税情况并提出筹划方案。
一般纳税人：
增值税=销售额×增值税率-购进额×增值税率
=销售额×增值率×增值税率
小规模纳税人：
增值税=销售额×征收率
（平衡点）增值率＝征收率/增值税率
=４％÷１７％＝２３．５３％
实际增值率=２３．５３％ 两种纳税人纳税人相同
实际增值率＞２３．５３％ 选择小规模纳税人
实际增值率＜２３．５３％ 选择一般纳税人
公司若为小规模纳税人：
应交增值税=200 000 000× 7‰ =1 400 000
公司若为一般纳税人：
应交增值税=200 000 000× 1．5% ×17%=510 000
小规模纳税人比一般纳税人多纳税890 000
　　　
建议公司向税务局申请作一般纳税人，或作小
规模纳税人要求降低税率。
理论税率为：1．5% ×17%= 2．55‰ ，