保定市2013年小企业纳税会计实务考试.doc

保定市2013年小企业纳税会计实务考试
试卷类型：限时测试试卷  考试时间：150分钟  查看成绩
单项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
（ ）。
、薪金所得外方雇员
、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
、薪金的中方雇员
、澳、台同胞
A   B   C   D
【答案错误】 ×
，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　 ）。




A   B   C   D
【正确答案】：B
【解析】：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
（ ）。
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A   B   C   D
【正确答案】：A
【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。
，正确的是（ ）。
、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税
，按“服务业”税目征收营业税
“服务业”税目征收营业税
“交通运输业”缴纳营业税
A   B   C   D
【正确答案】：A
【解析】：
对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　 ）。




A   B   C   D
【答案错误】 ×
“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。
A．借：主营业务成本　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
B．借：生产成本　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
C．借：应收账款　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　 贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
A   B   C   D
【正确答案】：A
【解析】：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应