财务管理电子版.doc

财 务 管 理
Financial Management
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目 录
第1章 总论 5
财务管理的内容 5
财务管理的环境 8
财务管理的目标 18
财务管理的假设与原则 20
财务管理方法 25
财务管理的产生与发展 28
财务管理工作组织 32
第2章 财务管理的价值观念 36
货币时间价值 37
风险价值 51
第3章 企业财务分析 59
企业财务分析概述 59
财务指标分析 63
综合财务分析 76
第4章 筹资管理 82
筹资概述 82
资金需要量的预测 84
负债融资 87
股权融资 102
混合筹资 107
第5章 资本成本与资本结构 118
资本成本 119
杠杆原理 128
最优资本结构的确定 132
资本结构理论 139
第6章 项目投资决策 148
项目投资决策概述 149
现金流量的估算 150
资本投资决策评价方法及其运用 155
特殊情况下的项目投资决策 163
不确定性投资决策 169
第7章 证券与金融衍生品投资管理 175
证券投资 175
证券投资组合 180
期权投资决策 190
基金投资决策 196
第8章 流动资产管理 204
流动资产管理概述 204
现金管理 205
应收账款管理 210
存货管理 214
第9章 固定资产与无形资产管理 223
固定资产管理概述 223
固定资产日常管理 225
固定资产折旧管理 229
无形资产管理 233
第10章 成本管理 244
成本管理概述 244
成本计算的基本方法 250
目标成本管理 256
标准成本法 264
作业成本管理 272
第11章 利润及其分配管理 282
利润的形成与分配 282
股利分配理论 284
股利分配政策 287
股票股利、股票分割与股票回购 290
第12章 企业财务预算管理 299
企业预算管理概述 299
全面预算 306
企业财务预算管理体系 313
第13章 企业风险管理 322
风险管理概述 322
COSO企业风险管理框架 328
财务风险及管理 332
附 表 341
附表1 复利终值系数表 341
附表2 复利现值系数表 343
附表3 年金终值系数表 345
附表4 年金现值系数表 347
主要参考文献 349
第1章 总论

财务管理是现代企业管理的一个重要组成部分，是市场经济条件下企业最基本的管理活动之一。如果说资金是企业的血液，现金流是企业的血脉，那么财务就是企业的“心脏”。财务在企业中具有“显示器”、“监控器”、“纽带”、“参谋”、“创造价值”的功能。从社会经济发展的趋势来看，不懂财务管理的管理者将很难把握企业发展的脉搏，不能成为一个真正的成功管理者。
本章阐述财务管理的概念框架，要求领会财务管理的概念、内容、目标、原则；了解企业组织形式与理财环境；沿袭财务管理实践的发展脉络，理解财务理论的演变；理解财务管理方法和财务管理工作组织。
财务管理的内容
财务管理的概念
财务管理，简言之，就是对企业财务的管理。财务一般是指与钱物有关的事务，即理财的事务，是财务活动和财务关系的统一。企业财务是指企业在生产经营过程中的财务活动及其与有关各方发生的财务关系。因而，企业财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的经济管理工作，是关于资金的筹集、运用和分配的管理工作。具体来说，财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合管理，它利用资金、成本费用、收人利润等价值形式来反映企业经济活动中的劳动占用量、劳动消耗量和劳动成果，进而反映出企业经济效益的好坏。财务管理的内容就是财务管理对象的具体化，财务管理的对象是企业再生产过程中的资金活动。就一般状态下的企业而言，财务管理的主要内容是投资管理、融资管理和利润分配管理。财务管理具有以下特点：
（1）侧重价值管理的特点
财务管理活动主要对资金进行管理和规划，以达到资金有效、合理、平衡流转。