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2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题.doc
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资格/认证考试
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2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题.doc
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题
友情提醒:
(1)在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
(2)选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中,否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。
(3)除个别题中另有要求外,计算结果均保留两位小数。
(4)考试时间150分钟。
(5)试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。本题共30小题,每小题1分,共30分。)
1.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是( )。
A.来源于中国境内的经营活动所得
B.来源于中国境内的财产转让所得
C.发生在中国境外但与其有实际联系的所得
D.来源于中国境内但与其无实际联系的所得
2.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是( )。
A.不动产在中国境内的财产转让所得 B.境外提供劳务取得的所得
C.境外企业分配的股息 D.境外企业支付的租金
3.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是( )。
A.亏损是应纳税所得额小于零的金额
B.申报表中的应纳税所得额不得小于零
C.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同
D.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏损
4.某居民企业2008年成立,当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。 2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税( )万元。
A. B.
C. D.75
5.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构,2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100,该企业在2012年7~12月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是( )。
A. B.
C. D.
6.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元,该企业2011年应纳企业所得税( )万元。
A. B. C. D.
7.某企业2011年3月发生如下业务:销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元;债务重组被债权人豁免债务20万元;从被投资企业取得分配的红股1万股,每股面值1元;用产品作价50万元换材料,产品成本32万元。该企业2011年3月货币形式的收入是( )万元。
A.280 B.300
C.333 D.351
8.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是( )。
A.捐赠 B.交际应酬
C.利润分配 D.职工奖励
9.销售商品收入的确认条件中,适用于房产企业开发产品销售收入确认的是( )。
A.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
C.收入的金额能够可靠地计量
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
10.下列各项不得冲减销售商品收入的是( )。
A.商业折扣 B.现金折扣
C.销售折让 D.销售退回
11.甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权,投资成本为150万元。2011年8月,A公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时,甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确是( )。
A.A公司应确认股权转让所得80万元
B.A公司应确认股权转让所得350万元
C.A公司应确认股息收入350万元
D.A公司应确认初始投资收回75万元
12.某企业2011年3月1日买财政部发行的2011年凭证式三年期国债30000份,面值每份100元,%。4月1日,又从国债市场买40000份,,支付万分之一手续费。9月1日,卖掉60000份,销售价格每份102元,支付万分之一的手续费。该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入( )元。
A.0 B..42
C..90 D..45
13.“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目,可作为一个成
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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