“非接触式”办税操作手册之十八土地增值税申报类业务2020年8月.doc

“非接触式”办税操作手册之十八
土地增值税申报类业务
（2020年8月）
土地增值税申报是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据，按一定比例向国家缴纳的一种税费，并在规定的纳税期限内，向税务机关进行纳税申报缴纳相应的税款。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
目录
土地增值税预征申报………………………………………………………………………2
2、房地产项目尾盘销售土地增值税申报……………………………………………………5
3、其他情况土地增值税申报…………………………………………………………………9
4、土地增值税清算申报………………………………………………………………………13
注意：上述事项根据具体情况单独办理。
土地增值税预征申报

从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，依照法律法规的规定向主管税务机关办理土地增值税预征申报。

纳税人通过广东省电子税务局——输入用户名和密码登陆—选择企业点击“企业进入”——【我要办税】——【申报清册】——【按期应申报】--【土地增值税】——按照房产类型【填写申报表】（分为普通住宅、非普通住宅、其他类型房产）
进入土地增值税申报初始化选择确认界面，选择好申报表信息、纳税期限和土地增值税项目信息，确认信息无误后，点击【填写申报表】即可完成初始化，进入下一步。
点击【填写申报表】，进入《土地增值税申报表一（从事房地产开发的纳税人预征适用）》填写申报数据。（填写规则与纸质报表完全相同）。填写完成后，点击【申报】按钮，系统将自动计算税款。
申报表相应数据填写完成后，点击【申报】按钮可提交数据。
点击申报后系统显示申报回执，则申报成功，点击【关闭】可退出。如发现申报金额有误，请立即作废。
申报成功无误后，界面可跳转到清缴税款。

首次预缴的项目，要先填写《土地增值税项目登记表》。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。
房地产项目尾盘销售土地增值税申报

从事房地产开发的纳税人在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，应办理尾盘销售土地增值税纳税申报。

纳税人通过广东省电子税务局——输入用户名和密码登陆—选择企业点击
“企业进入”——【我要办税】——【申报清册】——【其他申报】--土地增值税纳税申报表（四）。
进入土地增值税申报初始化选择确认界面，选择好土地信息无误后，点击【填写申报表】即可完成初始化，进入下一步。
点击【填写申报表】，进入《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》填写申报数据。（填写规则与纸质报表完全相同）。填写完成后，点击【申报】按钮，系统将自动计算税款。如果客户在填写土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）中的“扣除项目金额合计”有数据，就要先填写《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》。
确认数据无误，点击【确认】可按钮提交数据；如需修改，可点击【返回】按钮重新填写报表。
点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击【关闭】按钮可退出。如发现申报金额有误，请立即作废。

首次预缴的项目，要先填写《土地增值税项目登记表》。
若在土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）中核定了征收率，则带出“土地增值书清算核定”核定的征收率。
其他情况土地增值税申报

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的非房地产开发的纳税人，依照法律法规的规定向主管税务机关办理土地增值税申报。
  从事房地产开发的纳税人将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的，应办理旧房转让土地增值税申报。

分两种情况，一是据实征收，选择土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）；二是核定征收，选择土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）。根据情况选择相关申报表进行填写。
我要办税--税费申报及缴纳--申报清册--其他申报--土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用，点击【填写申报表】。
我要办税—申报征收—申报—土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定