税法、税务会计个人所得税计算题.doc

一、某公司工程师2012年1月到6月取得以下收入：



（07年8月15日-08年10月9日，利息1000,08年10月9日以后2000）


请计算该工程师1-6月份应该交纳的个人所得税




1月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元
2月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005+24000*10%-105=4290元
3月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元
4月应纳个人所得税==（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995
5月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元
6月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元

07年8月15日-08年10月9日，利息1000,按照5%的税率征税50元；
08年10月9日以后的2000元，免税

免税
个人所得税计算题及答案 
1、李某1999年12月取得以下几笔收入： 
⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 
⑵因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外，本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（）。 
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000元。 
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 
答案： 
⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） 
⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应