2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题.doc

2012年
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全国税务系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：
（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（  ）。
A．来源于中国境内的经营活动所得
B．来源于中国境内的财产转让所得
C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得
D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得
2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ ）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得 B．境外提供劳务取得的所得
C．境外企业分配的股息 D．境外企业支付的租金
3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ ）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额
B．申报表中的应纳税所得额不得小于零
C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同
D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损
4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A． B．
C． D．75
5．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（   ）。
A． B．
C． D．
6．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（  ）万元。
A． B．
C． D．
7．某企业2011年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款20