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企业资金管理制度

　　摘要：本文利用资金管理理论和内部控制理论，立足现有的铁路资金结算中心模式，剖析铁路资金管理现在存在的问题，并针对问题探求改善方法，使结算中心能够适应铁路发展的需要，更加好的发挥作用，从而确保铁路多元化改革进程能够顺利实现。
　　关键词：铁路企业；资金管理；结算中心
　　在实现铁路多元化改革的进程中，首先要处理的是大规模投资的资金及利用管理问题。所以，深入剖析现在铁路资金管理中存在的问题，在此基础上依据铁路对资金管理的要求，建立一套和之相适应的、有效的、完善的资金管理，以强化铁路企业资金管理的力度，保障资金安全，提升资金规模效益，为铁路实现友好发展提供坚实的确保。
　　一、铁路资金管理的现实状况
　　铁路资金管理模式
　　在资金管理模式方面，铁路运输企业关键实施的是资金结算中心模式。1998年中国人民银行和铁道部联合发文，明确了铁路资金结算中心作为铁路行业内部资金管理机构的基础属性，确立了其正当地位，强调加强铁路全行业资金结算中心管理的主要性。伴随银行结算方法不停创新，在2021年，铁道部又深入加强了资金集中管理工作的力度，对开设在工行和建行未纳入资金结算所集中管理的银行账户实施了资金归集。所以能够说，现在铁路企业实施的是以资金结算所为主、以资金归集为辅的一个创新型资金管理模式。其关键任务是办理内部结算，集中管理货币结算资金，调剂资金余缺。方便捷的内部结算提升资金的周转效率，节省资金成本，并对各下属企业的资金实施统一结算。
　　铁路资金管理制度及相关措施
　　1．账户管理制度
　　铁路单位实施账户审批和立案制度，银行账户资金实施集中归集。铁路企业及所属单位必需在资金结算机构或归集银行开户，铁路企业对资金结算机构银行账户资金实施统一管理、集中结算、限额管理。
　　2．资金预算管理制度
　　铁道部就资金预算编制措施于2021年下达的《布署铁路运输企业资金管理暂行措施》进行了深入的明确和要求。措施要求“铁路企业全部资金收支均应纳入单位预算，统筹管理，全部资金收付必需严格实施资金预算。”同时，铁道部资金中心以此为依据，参考各结算所吸收用户存款情况、调剂资金情况及每个月资金月报数据，确定下月对外筹融资计划，确保资金需求和资金筹集相匹配，确保资金筹集时间和数量有需衔接，预防经营风险。
　　
　　铁道部在资金筹集和资金利用方面制订了《铁路运输企业借款及担保管理暂行措施》、《铁道结算中心总户资金利用管理措施》等规章制度，严格要求了铁路资金筹集和资金利用的范围和规模、决议程序、审批权限、动态汇报及检验步骤等。
　　
　　在资金支付方面，铁道部制订了《有关推行资金直接支付、集中支付的意见》，要求铁路运输企业对大额资金直接支付、集中支付，降低资金流转时间。同时要求铁路企业必需严格实施人民银行相关现金管理要求并建立健全资金管理内控制度，全部资金支付具有支付依据，推行审批手续，果断杜绝资金体外循环，防范资金风险，确保资金安全。
　　
　　铁道部和工商银行、建设银行、农业银行、中国银行四大专业银行合作，借助银行力量，以铁路企业为主体、以资金结算所为平台，经过和各专业银行签署《账户监管合作协议》、《现金管理服务协议》对铁路单位的银行账