内部控制工作中存在的问题及分析措施.doc

内部控制工作中存在的问题及分析措施.doc内部控制工作中存在的问题及分析措施
风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控 体系来防范和化解风险。那么在内部控制工作中存在的问题 及分析措施分别是怎样的呢，以下是小编精心整理的相关内 容，希望对大家有所帮助！ 内部控制工作中存在的问题及分析措施 我国现阶段事
业单位内控存在的问题
（一） 内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽 然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度，但由于历史 原因和领导的重视程度不够，内部控制工作只停留在“纸上 文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚 至有些事业单位认为内控成本过高，造成单位办事手续繁琐, 不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
（二） 缺乏高水准内控管理人员
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一 些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控 人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果, 导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
（三） 内控制度残缺，内控机构缺乏独立性
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制
度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机 构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其 他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动 的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部 门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要 受到单位的限制，因此也不具备独立性。
（四） 重大事项的集体决策和审批制度执行不到位
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定, 决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督 和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单 位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
（五） 日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在 缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第 一手资料
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付 款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参 与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和 业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和 有效的内部监督；会计核算不及时，无法及时反映资产变化, 应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有 的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在''在建
工程”和往来账户中。
（六） 预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单 位的自有资金
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套 完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两 条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理 效果不明显。
（七） 缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体 系
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很 多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度 上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥 了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象 严重的情况也未建立责任追究制。
（八） 内部控制信息化建设远滞后于需求
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化 发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术 研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。 但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强 劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台
（一）营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的 内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中 的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好 坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中， 并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工 在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控 工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工 承担内部控制责任的意识。
（二） 完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立 性
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多 规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应 完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保 障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控 制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运 行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
（三） 建立完善的集体决策和议事机制
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事 业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险 分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收