注册税务师《税法一》考试试题及答案2017.doc

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注册税务师《税法一》考试试题及答案2017

　　一、单项选择题

　　1、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为 万元

　　A 7 B 4 C D

　　答案：C

　　解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

　　应纳城建税及教育费附加=30+50×5%+3%=

　　2、某公司地处市区，2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元，因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教育费附加合计为 万元

　　A B C 5 D

　　答案：C

　　解析：500×7%+3%=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　3、 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金滞纳时间为50天和罚款与税款等额 的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计 元

　　A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715

　　答案：D

　　解析：城建税=580000×7%=40600元

　　补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

　　滞纳金=620600×50׉=15515元

　　补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元

　　4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是 。

　　、消费税的，不退还己征的教育费附加

　　、消费税，同时征收教育费附加

　　，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

　　，在***时，按开票金额征收教育费附加

　　答案：A

　　解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教