2017注册税务师考试《税法一》试题及答案.doc

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　知识不常常巩固是很容易就忘记了，现在我分享2017注册税务师考试《税法一》试题及答案，欢迎来学****br/>　税务师考试《税法一》试题一

　　一、单选题:

　　1、 某药店一般纳税人2006年6月向患者销售药品非避孕药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品非避孕药品，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元单独核算;本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为
元。计算结果保留两位小数

　　

　　

　　

　　

　　标准答案：c

　　解　　析：本题考点包括含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。

　　向患者销售药品取得的收入应该为含税销售额，需换算。

　　销售避孕药品和用具的收入是免税的

　　药店专家为顾客提供医疗咨询服务，属于兼营应缴营业税的行为，单独核算，应缴纳营业税

　　所以：

　　应纳增值税额=[36800÷1+17%+50000]×17%-9450=

　　2、
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2007年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。，零配件已入库2015年注册税务师考试《税法一》试题附答案及解析2015年注册税务师考试《税法一》试题附答案及解析。发票已经通过认定并在当月申报抵扣，则该厂3月份应纳增值税为　。

　　

　　

　　

　　

　　标准答案：c

　　解　　析：

　　本题考点是农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

　　修理农机收入不属于13%低税率的范围

　　应纳税额=50×13%+10÷1+17%×17%-=

　　3、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为元2015年注册税务师考试《税法一》试题附答

　　

　　

　　

　　

　　标准答案：b

　　解　　析：运输装卸费和包装费为价外费用，要换算为不含税金额

　　计税销售额=50000+234+117/1+17%=50300元

　　4、 某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税　元

　　

　　

　　

　　

　　标准答案：b

　　解　　析：注意，2006年小规模商业企业的征收率为4%。

　　应纳增值税=120000÷1+4%×4%+5000÷1+4%×4%

　　=

　　5、 某企业进口服装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，《税法一》试题附答案及解析财会题库。本月售出40%，取得含税销售额270万元。则该企业本月应纳增值税额为 万元相关发票已经通过认证

　　A

　　B

　　C

　　D

　　标准答案：c

　　解　　析：

　　进口关税=150×20%=30万元

　　进口环节增值税=150+30×17%=

　　国内运输费准予抵扣的进项税额=×7%=

　　本月应纳增值税=270/1+17%×17%--=