2017年注册会计师《税法》考试试题带答案.doc

2017年注册会计师《税法》考试试题带答案.doc2017年注册会计师《税法》考试试题带答案

　　1、甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为 元。

　　

　　

　　

　　

　　（答案）B

　　（解析）甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700元。

　　2、2014年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的`增值税税额为 。

　　

　　

　　

　　

　　（答案）C

　　（解析）应扣缴增值税=200÷1+6%×6%=。

　　3、某生产企业增值税一般纳税人，，，约定3个月内返还;。该企业2013年7月上述业务计税销售额为 万元。

　　

　　

　　

　　

　　（答案）A

　　（解析）该企业2013年7月上述业务计税销售额=+÷1+17%=。

　　4、2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为 元。

　　

　　

　　

　　

　　（答案）C

　　（解析）该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额=50000×17%+23400+3000/1+17%×17%=。

　　5、某公司增值税一般纳税人，非转型试点范围销售自己2008年11月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2014年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应 。

　　

　　

　　

　　

　　（答案）B

　　（解析）应纳增值税=120640÷1+4%×4%×50%=2320元。

　　6、某卷烟厂增值税一般纳税人2013年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证