2021年中级审计考试税法备考练习题.docx

中级审计考试税法备考练****题

　　一、单项选择题
　　1、某建材商店为小规模纳税人，2021年3月销售给大型建材城企业建材一批，共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为：
　　A、元
　　B、元
　　C、元
　　D、元
　　正确答案D
　　答案解析应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=(元)
　　该题针对“增值税”知识点进行考评
　　2、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间要求的是：
　　A、从事金融商品转让的，为金融商品全部权转移的当日
　　B、采取预收货款结算方法的，协议约定收款日期的当日
　　C、采取直接收款方法销售，为发出货物的当日
　　D、委托其它纳税人代销货物，为收到货款的当日
　　正确答案A
　　答案解析选项B，采取预收货款结算的，应为货物发出的当日;选项C，采取直接收款方法销售，不管是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当日;选项D，委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当日;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当日。
　　该题针对“增值税”知识点进行考评
　　3、依据增值税法律制度的要求，下列各项业务的处理方法中，不正确的是：
　　A、纳税人销售货物、发生应税行为或提供给税劳务，采取价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
　　B、逾期包装物押金，应并入销售额征税
　　C、纳税人采取以旧换新方法销售通常货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
　　D、纳税人采取以物易物方法销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核实计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核实购货额并计算进项税额
　　正确答案C
　　答案解析纳税人采取以旧换新方法销售通常货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
　　该题针对“增值税”知识点进行考评
　　4、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是：
　　A、生产应税消费品的单位和个人
　　B、进口应税消费品的单位和个人
　　C、委托加工应税消费品的单位和个人
　　D、加工应税消费品的单位和个人
　　正确答案D
　　答案解析本题考评的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例要求的消费品的单位和个人。
　　该题针对“消费税”知识点进行考评
　　5、某酒厂为增值税通常纳税人。2021年8月销售粮食白酒2021斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为元/斤，百分比税率为25%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为：
　　A、5510元
　　B、5000元
　　C、元
　　D、4000元
　　正确答案D
　　答案解析应纳消费税=14040/(1+17%)×25%+2021×=4000元。
　　该题针对“消费税”知识点进行考评
　　6、纳税人的开户银行或其它金融机构拒绝接收税务机关依法检验纳税人存款账户，或拒绝实施税务机关做出的冻结存款或扣缴税款的决定，或在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关能够给的罚款处罚为：