继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

判断题：
1、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 [题号：Qhx]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 [题号：Qhx]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
3、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 [题号：Qhx]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 [题号：Qhx]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
5、所得税属于间接税。 [题号：Qhx]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：所得税属于直接税。
单选题：
1、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 [题号：Qhx]
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
B、主要取得积极经营活动所得
C、主要取得投资活动所得
D、年度利润总额低于500万元人民币
您的回答：C
正确答案：C
题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。
2、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。 [题号：Qhx]
A、6720元
B、8400元
C、9000元
D、14000元
您的回答：C
正确答案：C
题目解析：18×20％×25％＝
3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（　 ）作为计算扣除的基数。 [题号：Qhx]
A、第10行“营业利润”
B、第13行“利润总额”
C、第23行“纳税调整后所得”
D、第25行“应纳税所得额”
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx]
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%