第一章 财务管理总论.doc

第一章 财务管理总论
本章内容：
第—节 企业财务的概念
第二节 企业财务的职能
第三节 企业资金运动的规律
第四节 财务管理的目标
第五节 财务管理的原则
第六节 财务管理的环节
第七节 财务管理的体制
第—节 企业财务的概念
企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。
企业财务管理则是对企业财务活动（包含财务关系）的管理。
一、企业财务活动存在的客观基础
在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的。
社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运行机制来看则是充分发挥市场机制作用的市场经济。
在社会主义制度下，社会产品依然是使用价值和价值的统一体。
企业再生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。
什么是资金？资金是指国民经济中各种财产物资价值的货币表现
。
国民经济体系中社会资金可以分为基金和本金。
资本：资本是资金的来源，是被事先垫支的能够在运动中不断增值的资金。
资产：资产是资本运用的结果，是资本的特定对象
在企业生产经营过程中，物资不断地运动，其价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动(从实物形态来看)，另一方面表现为资金运动(从价值形态来看)。
二、企业财务活动的内容
随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中。从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环；企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转；从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容：
（一）资金筹集
企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
权益资金和债务资金：企业自有资金，是通过吸收拨款、发行股票，借贷等方式筹集。
（二）资金投放
通常货币资金转化为固定资产和流动资产。
企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。
企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了取得一定的收益。
投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。
（三）资金耗费
成本是生产经营过程中的资金耗费。
在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值和为社会劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过程。
资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素。
（四）资金收入
在销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态。
资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。
（五）资金分配
企业所取得的产品销售收入，首先用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。
利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。
企业从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，从企业资金运动过程中退出。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。
资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。资金运动可以用图1—1表示：见教材第6页。
三、企业同各方面的财务关系
（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系
即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。
处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。
（二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系
在性质上属于债权关系、合同义务关系。
处理这种财务关系，必须按有关各方的权利和义务保障有关各方的权益。
（三）企业与税务机关之间的财务关系
反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系(在税法上称税收法律关系)
（四）企业内部各单位之间的财务关系
在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资金结算关系，它体现着企业