4.1城建税练习题.docx

单项选择题
下列纳税人中应缴纳城建税的是（）0
印花税的纳税人
个人所得税的纳税人
车船使用税的纳税人
既交增值税又交消费税的纳税人
【答案】D
【解析】本题考核点是哪些人缴纳城建税。增值税、消费税、营 业税的纳税人是城建税的纳税人。
某县城一加工企业2009年8月份因进口半成品缴纳增值税120 万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金 40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万 丿元。

【答案】A
【解析】城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的 “两税”税额，城建税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税 率，纳税人所在地为县城的，税率为5%,而教育费附加的税率统一 为3 % ;本题的计税依据是增值税税额280万元和租金收入应纳的营 业税税额40 X 5 % = 2万元，应纳城建税和教育费附加二（280万元 + 40 万元 X 5% ） X（ 5% + 3% ） = （万元）
下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）o
跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设 税
营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城 市维护建设税
流动经营的单位应随同缴纳“两税”的经营地的适用税率缴纳 城市维护建设税
代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率 缴纳城市维护建设税
【答案】 C
【解析】选项A，跨省开采的应当选择核算地的税率。选项B， 纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳 税。选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方（扣缴方）所在 地适用税率执行。
4 .下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（）。
消费税的纳税人
答案：A
【解析】缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。
市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月
，。该纳税人本月应缴纳城建 税（ ）万元。
B.
答案：C
【解析】（2-1+） X 7%=（万元），纳税人违反“两税”有 关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济 制裁，不作为城建税的计税依据。
设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消 费税，则下列处理正确的是（）。
由B企业按5%税率代征代扣城建税
由A企业按5%税率回所在地缴纳
由B企业按7%税率代征代扣城建税
由A企业按7%税率自行缴纳城建税
答案：A
【解析】由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣 的城建税按受托方所在地适用税率；所以由B企业按5%税率代征代 扣城建税。
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口材料一批， 向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增 值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10 天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，按规定退回增值税5万元。 则企业应纳的城市维护建设税为（）。
万元 万元 万元
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