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怎样利用现金流量表对企业财务情况进行分析现金流量表分析企业总体财务情况

　　现金流量表可清楚反应出企业发明净现金流量的能力，更为清楚地揭示企业资产的流动性和财务情况。现金流量表和传统的财务情况变动表相比含有直观、可比、正确的特点，能够直观地反应企业流动性最强的流动资产――现金的增减改变情况及改变后的结果。
　　一、用现金流量表分析企业的偿债能力
　　现金流量表的偿债能力比率分析，有利于债权人掌握能否按期取得利息，到期收回本金；投资者能否把握有利的投资机会，发明更多的利润；经营者能否降低企业的财务风险，增强债权人、投资者对企业的信心。用现金流量表分析企业的偿债能力的方法是：
　　1、计算现金比率
　　现金比率是衡量企业短期偿债能力的一个主要指标，计算现金比率对于分析企业的短期偿债能力含有十分主要的意义。所谓现金比率就是指企业的现金和流动负债的百分比，用公式表示为：现金比率＝现金余额/流动负债。其中，现金余额是指会计期末企业拥有的现金的数额，它能够经过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到；流动负债是指会计期末企业拥有的各项流动负债的总额，它能够经过资产负债表中“流动负债累计”项目标期末数来查到。对于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，说明企业的短期能力越强，现金比率越低，企业的短期偿债能力越弱。
　　2、计算经营净现金比率
　　1计算经营净现金比率短期债务――计算经营净现金比率是指经营活动的年净现金流量和流动负债的比率，能够利用该比率反应企业取得现金偿还短期债务的能力。
　　2计算经营净现金比率全部债务――该比率是指经营活动净现金流量和全部债务的比率，使用该比率，能够反应该企业年度的经营活动现金流量偿付全部债务的能力，所以也是一个较综合反应企业偿债能力的比率。
　　二、用现金流量表分析企业的赢利质量指标
　　1、盈利现金比率。盈利现金比率的计算公式是：盈利现金比率＝现金净流入/净利润。它是衡量企业盈利质量的基础指标。
　　2、经营盈利现金比率。经营盈利现金比率的公式是：经营盈利现金比率＝经营现金净流入/净利润。
　　3、销售现金收入比率。销售现金收入比率的计算公式是：销售现金收入比率＝销售商品提供劳务收到现金/销售收入。
　　三、用现金流量表分析企业再投资能力
　　1、现金流量满足率。该比率用来衡量企业用其经营活动产生的现金净流量满足投资活动资金需求的能力。用公式表示为：现金流量满足率＝经营活动产生的现金流量净额/投资活动产生的现金流量净额*100％。该项指标大于或等于100%，说明经营活动的现金收入能够满足投资活动的现金需求；小于100%，表示经营活动的现金收入不能满足投资活动的现金需求。
　　2、固定资产再投资率。经过该指标反应经营活动所发明的现金净流量，能有多大百分比再投资于企业的固定资产。其计算公式为：固定资产再投资率＝购置固定资产支出总额/经营活动产生的现金流量净额*100％。该项指标大于100%，说明企业固定资产投资支出超出了经营活动现金