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历年经济法基础重点题3705.docx


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历年经济法基础重点题
多选题
1、限制进口的手段主要有 () 等。
进口关税
配额
非关税壁垒
反倾销税
卫生检疫标准
简答题
2、甲企业 (非房地产开发企业 ),于 2005年 3 月 20 日签定厂房转让合同,将本 厂厂房转让给乙企业, 厂房账面净值为 1000万元,转让价为 2200 万元。支付评 估费 2 万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为 2000万元,成新度折扣 率为七成新。 厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得, 因转让房地产, 补交土 地使用权出让费 20 万元。其中:契税的税率为 5%,营业税的税率为 5%,城建税 的税率为7%教育费附加的征收率为3% %°。
要求: 根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、 营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税,应缴纳 的税额为多少
单选题
3、下列不应免缴房产税的是 () 。
职工自由住房
企业创办的学校用于教学的房产
C•产权未确定以及有纠纷的房产

多选题
4、对关税的正确表述是 () 。
属于商品税
对进出口货物都设优惠税率
C•只对进口货物设优惠税率
包括进口关税、出口关税和过境税
只对出口货物设优惠税率
多选题
5、下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有 ()
直接转让土地使用权的
房地产开发项目全部竣工完成销售的
C•整体转让未竣工决算房地产开发项目的
取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
多选题
6、下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的 土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有 ()
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C•依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责
令限期清算,逾期仍不清算的
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的
多选题
7、下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()
契税
关税
车辆购置税
教育费附加
单选题
8、【真题试题】(2007年单项选择第 35 题)进口税主要分为普通税和()
特惠税
普惠税
最惠国税
进口附加税
简答题
9、要求:
扼要指出存在的影响纳税的问题;
作出跨年度的账务调整分录;
正确计算 2003 年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得 税并作出补税的相关分录。
资料:
( 一 ) 基本情况:晋华铝业股份有限公司,于 2003 年 1 月份成立,股本总额 5000 万元。系增值税一般纳税人,执行新《企业会计制度》 ,主要从事铝产品的生产 和销售业务,会计核算健全, 生产经营良好, 注册税务师于 2004年 1月15日接 受委托审核该公司 2003 年全年的纳税情况。
( 二 ) 审核资料:
3月 5日,第 8号凭证:公司以自产产品换取生产用原材料,换出产品账面 成本 90 万元, (同类产品销售价 100万元) ,换人的原材料原账面成本 80万元, ( 同类产品销售价 90万元) ,同时收到补价 10 万元,双方互开增值税专用发票, 公司按非货币性交易准则进行账务处理:
借:银行存款 100000
原材料 827000
应交税金――应交增值税 (进项税额 )153000
贷:产成品 900000
应交税金――应交增值税 ( 销售税:额 )170000 营业外收入――非货币性交易收益 10000
非货币交易收益=10-10- 100X 90=1万元
4月3日,第6号凭证:A公司前欠的应收账款110万元,尚未收回,双方达 成债务重组协议,A公司支付90万元银行存款,其余款项不再支付,账务处理 为:
借:银行存款 900000
营业外支出――债务重组损失 200000
贷:应收账款 1100000
3.6月 3 日,第 5 号凭证:一台机器设备发生毁损报废, 该项资产原价 38 万元, 已提折旧 16 万元,年初已提固定资产减值准备 18万元,清理完毕,账务处理为: 借:累计折旧 160000
固定资产清理 40000
固定资产减值准备 180000
贷:固定资产 380000
借:营业外支出一一固定资产毁损损失 40000
贷:固定资产清理 40000
4.7月8日,第 10号凭证:投入一条新生产线,在试运行阶段生产一种新的铝 产品,发生成本 18 万元,销售后共收到货款 万元,

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