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商业银行内部控制指引
（修订征求意见稿）
第一章总则
第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风 险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行 业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律、 行政法规及规章，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内经银行业监督管理机构批准设 立的商业银行适用本指引。
第三条 内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层 和全体员工参与的，通过制定和实滋系统化的制度、流程和方 法，实现控制目标的动态过程和机制。
第四条商业银行内部控制的目标：
（一） 保证国家有关法律、行政法规及规章的贯彻执行。
（二） 保证商业银行业务记录、财务信息和其他管理信息 的及时、真实和完整。
（三） 保证商业银行风险管理的有效性。
（四） 保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
第五条商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：
（一）全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执 行和监督全过程，覆盖各项业务流程和各个操作环节，覆盖所 有的部门、岗位和人员。
（二） 制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、 机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监 督的机制。
（三） 审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、 审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
（四） 相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、 业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变 化及时进行调整。
第六条商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控 制职责，完善内部控制措滋，强化内部控制保障，持续开展内 部控制评价和监督。
第二章内部控制职责
第七条商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、 内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、 职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。
第八条董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的 内部控制体系，保证商业银行在法律和政策的框架内审慎经营； 负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的 风险控制措施；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性 与有效性进行监测和评估。
第九条监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制 体系；负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职
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第十条 高级管理层负责执行董事会决策；负责根据董事会 确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法， 采取相应的风险控制措施；负责建立和完善内部组织机构，保 证内部控制的各项职责得到有效履行；负责组织对内部控制体 系的充分性与有效性进行监测和评估。
第十一条商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部 门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。
第十二条商业银行内部审计部门履行内部控制 的监督职能，负责对商业银行内部控制的健全性、合理性和有 效性进行审计，及时报告审计发现问题，并监督整改。
第十三条商业银行的业务部门负责参与制定与其职责相关 的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组 织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在 的缺陷，并组织落实整改。
商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部 门外的其他部门。
第三章内部控制扌昔施
第十四条