2021年煤炭企业基础建设项目标财务管理企业财务管理的内容.docx

煤炭企业基础建设项目标财务管理企业财务管理的内容

　　摘要煤炭企业基建财务方面存在着会计核实不规范、施工单位垫付工程款不合规、预留工程的质量确保金不规范、建设单位管理费支出不规范、资金筹措不立即等问题。进行基建项目全过程的财务管理,抓好基础建设前期管理是关键,强化基础建设项目过程管理是关键,做好基础建设项目完工决算是重心。
　　关键词煤炭企业;建设项目;财务管理
　　中图分类号F275文件标识码A文章编号1005-6432(2021)45-0051-02
　　1基建财务方面存在的问题
　　第一,会计核实不规范。基础项目会计核实关键存在建账不规范,使用会计科目不正确,项目建设成本核实不完整等问题。
　　第二,没有开设银行专户存放建设资金或多头开户。财政部要求,同一个建设项目,不管其建设资金性质,必需在同一账户核实和管理。在实际工作中有的建设单位没有专户存放建设资金,而是把建设资金混同在其它资金账户中一并核实;有的单位因为项目资金渠道、性质不一样,造成多头开户,对同一个建设项目在多个银行开设账户核实建设资金,违反了基础建设财务管理的要求。
　　第三,对施工单位垫付工程款不合规。根据基础建设会计核实的要求,在项目还未同意开工以前,能够支付前期工作费用(但不得支付工程款);计划任务书已经同意,初步设计和概算还未同意的,能够支付必须的施工费用;施工企业确需备料周转金的,建设单位可依据协议要求拨付一定的备料款。备料款通常不得超出当年建筑安装工作量所需资金的25%。建设单位支付的备料款,应依据周转情况,陆续冲抵工程款。
　　第四,预留工程的质量确保金不规范。根据基础建设财务管理措施要求,“建设单位必需按工程价款结算总额的5%预留工程质量确保金,待工程完工验收一年后再清算”。有些建设单位没按要求预留质量确保金,工程质量有问题时极难向施工单位找回应扣回的款项,起不到约束施工单位确保工程质量的作用。
　　第五,建设单位管理费支出不规范。根据基础建设单位会计核实的要求,对建设单位管理费应实施“总额控制,据实列支”,有些单位的此项费用超预算较多,挤占建设成本,有的单位按计提金额列支,有的单位却是从其余账户列转支出,违反了建设单位管理费的使用要求。
　　第六,资金筹措不立即。地方配套资金到位迟缓,严重影响了建设进度及上级拨付资金的使用效益;工程价款结算不合规,没有严格根据计量支付制度支付工程价款,而是为施工单位大额垫付资金,不按工程进度拨付建设资金;对工程结余资金管理不合要求。
　　2基建项目全过程的财务管理
　　抓好基础建设前期管理是财务管理的关键
　　基础建设项现在期是基础建设程序中的主要阶段,是项目成败的基础。为了确保基础建设项目决议的全方面性和客观性,财务管理和监督要抓好以下方面:①在项目建设阶段。要依据国家、行业的宏观经济政策、财税政策、企业收入结构、财务情况审核项目,对设计单位招投标的审核和过程的监督,对项现在期费用预算的审核和支持的控制。因为前期工作含有阶段性、变动性和随时中止性,必需对详细费用的发生进行实时有效的财务监督和控制。②在项目可行性论证阶段。煤炭基础建设项目,财务管理和监督的关键是经济上是否可行、项目概算是否合理合规、资金是否可信正当。所以,不但要依据国家通用的指标判定项目标财务可行性,还要结合行业特点、财税政