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文档分类:资格/认证考试

个人所得税例题及答案.doc


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个人所得税例题及答案.doc
文档介绍:
个人所得税

1。中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元.
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320。56元.同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税.
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税.
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税.
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税.
【答案】
(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000—70000)×20%=56000(元)
(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1—20%)×20%=8000(元)
(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000—200000)×20%=30000(元)
(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320。56×20%=200+1064=1264(元)
(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)


2.中国公民李某为某公司的高级职员,2011年的收入情况如下:

(1)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;
(2)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元,即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠,取得捐赠票据;
(3)购买某基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人税前获利(股息)53000元;
(4)10月份,李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议,李某向派遣单位缴纳1000元,能够提供相关的证明;
(5)2月份以100000元购买A企业股权,并于10月份以250000元将股权转让给张先生;
(6)李某在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元;
(7)每月取得工资6000元,于2011年12月份取得全年奖金12000元。
(以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:根据上述材料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得
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