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税法的一般要素
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四、税目
税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围、体现了一个税种的征收广度。
税目具有两方面的作用：一是明确征税的范围，体现征税的广度，凡属于列举税目之内的产品或收入即为课税对象，反之则为非应税对象；二是对具体征税项目进行归类和界定，以使针对不同的税目确定差别税率。
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五、计税依据（税基）
计税依据又称税基，是征税对象的数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。
计税依据的类型
从价计征（以征税对象的价值为计税依据）
从量计征（以征税对象的数量、容积、重量、面积等为计税依据）
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六、纳税环节
纳税环节是指商品在流转过程中缴纳税款的环节。
选择纳税环节的原则
①税源比较集中；
②征收比较方便，借以保证财政收入，加强税收的征收管理和监督
纳税环节的分类
一次课征制
多次课征制
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七、纳税期限和纳税地点
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限
是税收强制性、固定性在时间上的体现。任何纳税人都必须如期纳税，否则就是违反税法，收到法律制裁。
纳税期限的形式：
按期纳税：1天、3天、5天、10天、15天和30天
按次纳税
按年计征，分期预缴
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纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的地点 。
目的：规定纳税人申报纳税的地点，既有利于税务机关实施税源控管，防止税收流失，又便利纳税人缴纳税款。
主要方式
①企业所在地纳税 （如：增值税）
②营业行为所在地纳税 （如：临时经营行为的）
③集中纳税 （如：铁路运营）
④口岸纳税 （如：关税）
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八、税收优惠（减税免税）
1、免税---免征全部应纳税款 。
2、减税---减征部分应纳税款 。
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免征额
免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于免征额时，不予征税；当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税。
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起征点
起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到
起征点的就全部数额
征税，未达到
起征点的不征税。
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例题：
1、某人本月所得为3000元，起征点为2000，税率为10％，计算其应纳税额？
3000×10％
2、某人本月所得为3000元，免征额为2000，税率为10％，计算其应纳税额？
1000×10％
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