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注册会计师考试税法练习题附答案.doc


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注册会计师考试税法练习题附答案.doc
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注册会计师考试税法练****题附答案.doc注册会计师考试税法练****题附答案



  做练****题有助于注册会计师考试税法这门科目的备考。今天,我精心整理了注册会计师考试税法练****题,供广大考生备考练****
  注册会计师考试税法练****题一

  1、下列各项中,不应计入到出口完税价格的有。

  A、单独列明的支付给境外的佣金

  B、出口关税税额

  C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

  D、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

  2、以下关于关税税率运用的表述中,错误的有。

  A、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税

  B、对经批准缓税进口的货物以后交税时,按缓税批准当日实施的税率征税


  C、对由于税种归类的改变而需补税的,按税则归类改变当日实施的税率征税

  D、暂时进口货物转为正式进口需予以补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税

  3、下列属于关税延期纳税规定的有。

  A、不可抗力或者国家税收政策调整造成无法按期纳税

  B、经海关总署批准

  C、最长不得超过3个月

  D、以上全部符合

  4、对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人,海关有权进行强制征收,下列有关强制征收的说法正确的有。

  A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收

  B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施


  C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收

  D、纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

  5、2014年6月1日,某公司通过海运进口一批口红,成交价格50万元,关税税率40%,消费税税率30%,从起运地至输入地起卸前的运费5万元,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2014年6月5日填发税款缴款书,该公司于2014年6月30日缴纳关税税款。下列说法正确的有。

  A、该批化妆品的关税完税价格为55万元

  B、该公司应缴纳关税22万元

  C、该公司应缴纳进口环节税金合计73.93万元

  D、该公司应按照11天计算缴纳进口环节税款的滞纳金

  注册会计师考试税法练****题答案

  1、【答案】 ABD


  【解析】 出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。

  2、【答案】 BCD

  【解析】 选项B,对经批准缓税进口的货物以后交税时,不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税。选项C,对由于税则归类的改变.完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D,暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

  3、【答案】 AB

  【解析】 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。

  4、【答案】 AD

  【解析】 关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收;关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。


  5、【答案】 CD

  【解析】 关税完税价格=50+5×1+0.3%=55.17万元

  进口关税=50+5×1+0.3%×40%=22.07万元

  进口增值税和消费税合计=50+5×1+0.3%×1+40%÷1-30%×17%+30%=51.86万元

  应纳进口环节税金合计=22.07+51.86=73.93万元

  滞纳天数为11天,故D选项正确。

  注册会计师考试税法练****题二

  1.根据消费税的有关规定,下列各项中应视同销售征收消费税的是 。

  A、将自产的烟丝用于连续生产卷烟

  B、将委托加
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