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经济责任审计访谈工作指导.doc


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经济责任审计访谈工作指导.doc
文档介绍:
经济责任审计访谈工作指引
为进一步规范经济责任审计访谈工作,客观评价被审计人员履职情况,提高审计工作效率,保证审计质量,防范审计风险,现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容,可根据实际情况增加访谈对象和内容,同时,应将访谈工作贯穿于整个审计过程。
与被审计单位负责人的访谈
与离任者的访谈
任期内主要业绩;
与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕
的重大合同等;
有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等事项;
单位目前存在的问题及改进建议;
审计组需要了解的其他事项。
与接任者的访谈
是否与离任者办理了交接,交接时有哪些遗留问题;
如何看待单位经营发展的优、劣势;
有无需要审计组重点调查核实的事项;
审计组需要了解的其他事项。
与被审计单位高层管理人员的访谈
本人分管的工作范围;
对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法;
重大事项如何决策,有无“一言堂”现象;
中层干部的任免程序;
班子建设方面有何建议;
单位目前存在的问题及改进建议,如内部控制方面是否存
在缺陷;
审计组需要了解的其他事项。
与被审计单位中层干部的访谈
与财务部门负责人的访谈
部门职责、内控制度,包括出纳是否专职、印鉴如何管理,
出纳、材料核算等关键岗位在岗时间,是否定期轮换,是否办理交接;
单位最近的财务状况、经营成果和现金流量;
会计核算内容、方法及业务流程,如银行对账单的填报审
核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等;
各项减值准备的计提方式及标准,有无或有负债等;
有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等;
无形资产、债权、债务的管理情况;
在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
对单位经营管理等方面的意见及建议;
审计组需要了解的其他事项。
与生产部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度;
2、业务流程、各环节相应的记录;
3、产品结构及所占比重,单位下达的产量指标完成情况;
4、领用的、领而未耗的材料如何管理;
5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理;
6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
7、对单位经营管理等方面的意见及建议;
8、审计组需要了解的其他事项。
与供应部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度;
2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程
序及相应的证明材料,如招投标、比质比价、工程用料等;
3、不相容职务是否分离,物资验收、保管与采购岗位是否分别设置;
4、除本部门库房外,有无在物资使用部门另设库房,如何管理,有无代储代销业务;
5、物资是否定期盘点,有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况,如何处理;
6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
7、对单位经营管理等方面的意见及建议;
8、审计组需要了解的其他事项。
(四)与销售部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度;
2、业务流程、各环节相应的记录;
3、销售政策及模式;
4、单位下达的销售指标完成情况;
5、是否定期与客户对账;
6、有无销售退回,退回商品如何管理;
7、库存商品的管理情况,是否定期盘点;
8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
9、对单位经营管理等方面的意见及建议;
10、审计组需要了解的其他事项。
(五)与审计部门负责人的访谈
1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题;
2、对存在的问题是否开展后续审计;
3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况;
4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
5、对单位经营管理等方面的意见及建议;
6、审计组需要了解的其他事项。
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