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保险研究 实践与探 索年第 期
未决赔案管理与未决赔款准备金评估
■ 周 万龙
未决赔款准备金作为非寿险公司的主要负债 ，对公 司的产品定价 、利润测算 、风险管理和偿付能
力等都有着重要影响 ，因此如何准确合理对其进行估计 ，一直是业内人士讨论的重点。本文通过讨论
未决赔款准备金的两个主要组成部分 ，未决估损和 ／的计提方法和主要影响 因素 ，旨在
让精算人员明确公司理赔过程 中可能出现的各种影响数据准确性 的问题 ，从而建议精算人员考虑多方
面因素 ，准确合理地计提未决赔款准备金。
一
、 未 决赔款 准 备金对 利润核 算 和产 品定价 的影 响
未决赔款的估计是否合理 ，对保险公司的当年承保利润有很大影响。保险公司当年承保利润核算
公式如下 ：当年承保利润 已赚保费 一赔付总支 出 一费用总支出 ： 当年保 费收入 一当年未到期责
任准备金提转差 一 赔款支出 当年未决赔款准备金提转差 一费用总支出。
其 中，未决赔款准备金提转差是统计期末 的未决赔款 准备金余额 与统计 期初未决赔款 准备金
余额的差值 ，代表在统计期 内对所有未决赔案做 出的拨备 ；未到期责任准备 金提转差 的定 义与之
类似 。在其他条件不变情况下 ，当年年末未决赔款准备金 多提就会减少 当年利润 ，反之亦然 。由
于未到期责任准备金 的提取在方法上较为确定 ，而未决赔款准备金 的数量 和金额无论在确认 和精
算方法的选取上都具有很大的主观性 和不确定性 ，因此 “未决 赔款准备金” 常常被 比喻为 “调节
利润 的蓄水 池 ”。 ，
未决赔案对产品定价的影响是显而易见的。纯保费法和损失率法均要计算一定时期内所发生的所
有赔案的最终赔款 ，包括 已经赔付给保户的已决赔款和 尚未赔付 给保户 的未决赔款 。
未决赔款的高估和低估将直接导致保险产品价