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企业所得税模拟考试试题
企业所得税模拟考试试题（一）
一、单项选择题（共40题，）
1、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A20% 　　B25% 　　 C30% 　　D33%
答案：B
考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
　　2、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
考点：《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法。
　　3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
答案：A
考点：应纳税所得额的计算公式及顺序。《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
8、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。
A加倍 　 B加成 　 C加计 　 D减计
答案：D
考点：资源综合利用项目的优惠规定。《法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
9、下列无形资产，（　）可以计算税前扣除。
Ａ自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
Ｂ自创商誉；
Ｃ外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；
Ｄ与经营活动无关的无形资产。
答案：Ｃ
考点：哪些无形资产不得计算摊销扣除。《法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《条例》第六十七条规定，
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
10、在计算应纳税所得额时，可以作为长期待摊费用，按照规定摊销扣除的是（　）。
Ａ固定资产的改扩建支出；Ｂ租出的固定资产的改建支出
Ｃ固定资产的大修理支出；Ｄ固定资产盘亏造成的损失。
答案：Ｃ
考点：税法对长期待摊费用的规定。《法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
　　11、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）
A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D以上意见都不正确
答案：A
考点：境外机构亏损能否补亏问题。《法》第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
　　12、企业在年度中间
终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A30 　　 B40 　　 C60 　　 D10
答案：C
考点：企业终止经营办理清算的时限。《法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
　　13、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。
A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地
答案：D
考点：纳税地点的确定。《法》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地确定纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
　　14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理