2021版工会会计科目和财务报表、工会固定资产折旧年限表.pdf

附录 1
工会会计科目和财务报表
目 录
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
第三部分 会计科目使用说明
第四部分 会计报表格式
第五部分 会计报表编制说明
第六部分 会计报表附注
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第一部分 总说明
一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会
计凭证，登记会计账簿，查阅账目，实行会计信息化管理。本制度已
规定的一级科目，不得减并、自行增设；本制度已规定的明细科目，
不得减并，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。各省级
工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给
所属下级工会。
二、对于本制度中规定的各支出类会计科目，除“安排预算稳定
调节基金”科目外，工会应当分别按照“基本支出”和“项目支出”
进行明细核算，在“项目支出”下按照具体项目进行明细核算；同时，
按照《政府收支分类科目》中“部门预算支出经济分类科目”的款级
科目进行明细核算。
从同级政府财政部门取得财政拨款的县级以上工会，除“安排预
算稳定调节基金”科目外，还应当在其他各支出类科目下根据资金来
源按照“财政拨款”、“工会资金”进行明细核算；同时，在“财政
拨款”明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”
的项级科目进行明细核算。
三、县级以上工会的部分资产依法确认为国有资产的，应当根据
实际情况在资产类科目、“资产基金”科目下设置“国有资产”、“工
会资产”明细科目，分别核算工会持有的国有资产和工会资产。对于
同时使用财政拨款和工会资金购建的资产，县级以上工会应当设置备
查簿登记资金来源及其金额和比例。
四、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目
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的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、
不填列科目名称。
五、工会应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、
编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表。工会不得违反
规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，
不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。
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第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目名称和编号
序号 科目编号 名 称
一、资产类
1 101 库存现金
2 102 银行存款
3 131 应收上级经费
4 135 其他应收款
5 141 库存物品
6 162 固定资产
7 163 累计折旧
8 182 待处理财产损溢
二、负债类
9 211 应付上级经费
10 215 其他应付款
三、净资产类
11 301 资产基金
12 321 工会资金结转
13 322 工会资金结余
四、收入类
14 401 会费收入
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15 402 拨缴经费收入
16 403 上级补助收入
17 405 行政补助收入
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