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分公司工程建设项目审计实施办法
第一章总则
第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据中国 ****
股份有限公司《内部审计工作暂行规定》和《内部审计规范》， ****分公司《关于内部审计工作的规
定》的要求，结合分公司实际情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计， 是指审计机构从工程建设项目投资经济活动开始后， 至竣工决算编报之前，
对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预
算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。
第三条工程项目审计的目的，在于促进工程建设有关单位加强基本建设管理，提高投资效益。
第四条工程建设项目造价管理， 应遵循股份公司的要求， 以审计部门审定的工程造价进行招标或结算
付款，实行“先审计，后招标”和“先审计，后结算”的原则。
第五条工程建设项目审计工作，应执行股份公司企业标准《内部审计规范一工程建设项目审计》的
操作规范。
第二章审计范围和审计依据
第六条工程建设项目审计范围， 包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的检维修工程项目， 无
论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第七条需对外委托审计的项目， 由审计监察处通过招标等方式确定实施项目审计的机构， 经主管领导
批准，签定委托合同。
第八条工程建设项目的审计依据包括：
.国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；
.股份公司有关规定；
.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、
协议等。
第三章审计内容
第九条工程建设项目审计内容包括：
工程建设项目开工前审计；
工程建设项目预（结）算审计；
工程建设项目财务审计；
工程建设项目招标投标审计；
工程建设项目合同执行情况审计。
第十条工程建设项目开工前审计， 审查工程项目开工前的工程项目计划、 资金落实情况， 开工条件具
备情况，以及施工队伍选定、承包合同签定情况等的合法性、合规性。
所建工程是否为经过批准的计划内项目，是否正式列入本单位固定资产投资计划或企业年度预算
内，项目建设是否符合基本建设程序有关规定；
所建工程是否进行了立项论证，初步设计、概算是否经过有关部门审批，项目是否经过有关管理部
门批准。
项目资金来源是否符合股份公司有关规定，是否按投资计划及时到位，使用是否合规；
项目建设用地是否按批准的数量征用， 征地、 拆迁工作是否已经完成， 施工场地的“四通一平” （即
供电、供水、运输、通讯和场地平整）是否已经完成或一并列入施工承包或招标范围，其费用支出是
否符合规定；
项目建设所需要的主要设备是否已经定货，主要材料是否已经落实并部分达到现场，有无因设备、
材料不落实而影响施工进度的情况；
项目法人是否已经设立，项目经理和管理结构成员是否已经到位；
开工报告是否经过有关部门批准， 大中型建设项目的开工是否符合 《国家计委关于基本建设大中型
项目开工条件的规定》；
项目施工组织设计大纲是否已经编制完成；
施工企业是否持有有效的营业执照、 开工许可证、 税务登记证及承揽工程所应具备的资质等级证书；
施工企业投入的技术人员、技术装备等是否与所承建的工程项目相适应；
工程建设承包合同是否合规，工期、质量、造价、工艺、技术规范、材料和设备供应、价格结算 等方面的责任和要求是否明确；
总、分包之间责任是否明确，分包单位是否具有相应资质，有无违反规定将分包的工程再转包等 问题。
第十一条工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性。
.工程建设项目是否按批准的初步设计建设，并符合验收标准。
.竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全，有无假预算、假结算的工 程项目。
.工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法：
1）按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；
2）预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符 ，各分项工程预算定额是否与设计文件相符 ，工程
名称、规格、计算单位是否一致 ，预算单价的换算是否准确，有无套错定额情况；
3）施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符 ，工程类别是否符合取费系数的规定，取费系数
及计算是否符合规定；来目15消方「1'1」」.二1支沸七巴‘壬'网
4）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致 ；
5）设备、材料是否按国家定价或市场价计价 ，材料预算价格与实际价格是否准确 ；
6）设计变更单、材料代用单、现场质量签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是
否正确，手续是