厦门某公司会计科目使用说明.docx

厦门夏商旅游集团酒店管理公司

会 计 科 目 使 用 说 明
制订：财会部
日期：2008年2月
厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录

科目代码
科目名称
页次
科目代码
科目名称
页次
科目代码
科目名称
页次
科目代码
科目名称
页次
资产类
1401
长期股权投资
2121
应付账款
3121
盈余公积
1001
现金
1402
长期债权投资
2131
预收账款
3131
本年利润
1002
银行存款
1421
长期投资减值准备
2151
应付工资
3141
利润分配
1009
其它货币资金
1501
固定资产
2153
应付福利费
1101
短期投资
1502
累计折旧
2161
应付股利
损益类
1102
短期投资跌价准备
1505
固定资产减值准备
2171
应交税金
5101
主营业务收入
1111
应收票据
1603
在建工程
2176
其他应交款
5102
其它业务收入
1121
应收股利
1605
在建工程减值准备
2181
其他应付款
5201
投资收益
1131
应收帐款
1701
固定资产清理
2191
预提费用
5203
补贴收入
1141
坏账准备
1801
无形资产
2211
预计负债
5301
营业外收入
1133
其他应收款
1805
无形资产减值准备
2301
长期借款
5401
主营业务成本
1151
预付帐款
1901
长期待摊费用
2321
长期应付款
5402
主营业务税金附加
1161
应收补贴款
1911
待处理财产损益
2331
专项应付款
5405
其他业务支出
1181
内部往来
5501
营业费用
1211
原材料
5502
管理费用
1243
库存商品
所有者权益类
5503
财务费用
1244
商品进销差价
负债类
3101
实收资本
5601
营业外支出
1281
存货跌价准备
2101
短期借款
3103
已归还投资
5701
所得税
1301
待摊费用
2111
应付票据
3111
资本公积
5801
以前年度损益调整
会计科目编定原则：
理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提下，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。
预算与帐务统一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。在同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预算一致，以符合管理需要。
会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。
成本中心的使用注意事项：
成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。
对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。
【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐；
会计科目使用注意事项：
一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的
预算控制注意事项：
严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。
资本支出必须先填写“资本支出申请单” 经权责主管核准后，进行预算后方可请购；
会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。以保持会计、预算一致性。