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郑州轻工业学院
硕士学位论文
教育公共财政预算管理与控制研究
姓名:王才高
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:辛作义
2007-04-15
摘要

由于教育公共财政预算具有多重委托代理关系和信息不对称的特点,以及教育产品
和服务绩效衡量比较困难,目前我国的教育预算并不是以绩效为导向的,预算的参与机
构和人的行为对于预算过程和结果具有重要的影响。与纯粹从预算的技术角度研究预算
而言,从这个角度来研究能够更加深刻的理解我国的公共财政预算,从而能够在预算体
制的改革进程中考虑这些因素,从较深的层次来完善我国的预算制度。
本文结合委托代理和博弈论来研究教育公共财政预算中的机构和人的行为,以及这
种行为对于预算编制和实施的影响。结合委托代理理论和教育公共财政预算的特点,构
造了分析教育预算软约束形成机制的模型。在由学校规模的扩大、干部晋升的压力和内
部人收益构成的突破教育预算的动力,和由委托人约束软化、社会约束软化和行政约束
软化构成的突破教育预算的压力的双重作用下,教育公共财政预算的约束处于软化状
态,不能够发挥对于教育资金使用有效制约的作用。并且构造了效用函数分析当前预算
中存在的寻租现象,推导出预算参与者的倒 U 型预期效用曲线和两者的局部均衡,从而
解释了我国公共预算中寻租现象发生的原因。
在此基础上,认为预算中的非制度因素、制度变迁的真空、预算资金的弹性、机构
的局部利益和监督无力是造成我国预算博弈的主要原因,构造了一个不完全信息动态预
算博弈模型,着重分析教育公共财政中的水平横向博弈作用机制。通过模型分析发现,
教育机构的博弈是一种被动的类似于“囚徒困境”的多方不完全信息动态博弈;博弈主
体的最优策略是积极参与博弈行动,争夺或者保护自身的教育预算资源。博弈的结果是
预算分配者受益,资金需求者不一定争夺到更多的预算数量,和预算资金的非正式分配
和使用效率的低下。
在我国改革特殊环境下,研究参与预算的机构和人的行为因素对于预算的影响、以
及建立预算的软约束模型和博弈模型来定量的分析,有利于认识非正式制度等对于预算
的影响,对于加强预算的管理和控制、我国今后预算体制的改革和完善等具有重要的启
示。

关键词:公共财政预算,教育预算,委托代理,博弈,非正式制度,寻租
I
ABSTRACT

Because of the multi-agency relationship and asymmetric information in education
public financial budget, and the difficulty to measure the performance of educational products
and services, China's education budget is not a performance-oriented, and its process and
results is be significant impacted by the anizations and human behavior at
present. Compared to a view of the budget technical, researching the public financial budget
in this way can provide more profound understanding about it, so as to considering these
factors in the budget structural reforms process and improving China's budgetary system to a
higher level.
Based on the principal-agent theory and the game theory, this paper studies the action of
the institutions and people in education public financial budget process and its impact to the
budget preparation and implementation. Combining the principal-agent theory and the
education budget features, a SBC (soft budget constraints)