税法期末考试计算题.doc

个人所得税练****题
1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：
（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4）取得储蓄存款利息2000元。
（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。
计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555
（2）年终奖个税：20000*10%-105
（3）免税
（4）免税
（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000
（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440
2高校教授李某，2月份取得收入如下：
（1）2月取得的工资为10000元，
（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？
（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555
（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%
（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%
（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）
（5）偶然所得个税：5000*20%
企业所得税练****题
1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元;
(2)发生产品销售成本2600万元;
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;
(4)销售税金160万元(含增值税120万元);
(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)
(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元)
(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)
4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元)
(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元)
(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元)
(8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=
(9)2011年应缴企业所得税=×25%=
2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目:
(1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。
(2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。
(3)发生广告费和业务宣传费100万元。
(4)公益性捐赠40万元
(5)当年计入损益的研究开发费80万元。
计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。
(1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万
(2)业务招待费调增＝50－25＝25万元
50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
(3)广告宣传费5000×15%＝750万元
100万元全部允许扣除
(4)允许捐赠＝100×12％＝12万元
调增＝40－12＝28万元
(5)研发费加扣＝80×50％＝40万元。
应税所得额＝100+10+25+28-40＝123万
应交所得税＝123×25％＝
3甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（2015年初级职称考题）
（1）产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。
（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
1. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（C）。
A．375万元
B．38