第15章-个人所得税答案教学提纲.docx

第 15 章 个人所得税
一、单项选择题
D
二、多项选择题
D C D C D D C B C B D D C
D B C B C D C D B C D C
D B C D D D
三、判断题
x 2. x 3. x 4. x 5. x 6. x 7. x 8. x 9. x 10. V
x 12. x 13. x 14. V 15. x
四、计算题
(15 000 — 2000) x 20沧 375 + 2400 x 15%-125+18 000 x (1 — 20%)x 20%^ 5340 元
(见教材 221 页：对既领取派遣单位工资、 薪金，又领取雇用单位工资的， 所的工资、 薪金都应纳税。 计算时只在雇用单位扣除费用， 派遣单位不再扣 除费用。)
(1) 稿酬所得应纳税额：
出版所得应纳税额= (50 000+10 000) x (1-20 %) x 20%x (1-30 %) = 6 720
元
连载所得应纳税额= (3 800-800) x 20%x (1-30 % ) = 420元
境内劳务报酬所得应纳税款：
应纳税额=15 000 x (1-20 % ) x 20 % +(3 000-800) x 20%= 2 840 元
境外劳务报酬所得应纳税款：
来自 A 国所得：
应纳税额=30 000 X (1-20 % ) X 30 % -2 000 = 5 200 元
其境外所得在境外实际已纳个人所得税 5 000 元，
应补缴个人所得税税额= 5 200-5 000 = 200元
来自 B 国所得：
应纳税额=70 000 X (1-20 % ) X 40 % -7 000 = 154 00 元
⑷2004年孙某向我国缴纳个人所得税合计： 6 720+420+2 840+200= 10 180
元
(1) 工程设计应纳个人所得税 =80 000 X (1 －20%)X 40%－7 000=18 600
元
提供专利技术在我国应纳的个人所得税 =150 000 X (1 －20%)X 20%－20
000=4 000 元
租金应纳个人所得税 =(3 000 －500－800) X10%X12=170X12=2 040 元
2004 年在我国应纳的个人所得税 =18 600＋4 000＋2 040=24640 元
前三项应纳税额为：
(3 000 －800)X20%X(1－30%)＋15 000X20%＋2 000X5%=3 408 元 第四项应补税： 80 000 X(1－20%)X20%－5 000=7 800 元
该纳税义务人共应缴纳个人所得税： 3 408 ＋7 800 = 11 208 元
特许权应补税额： 100 000X(1－20%)X20%－15 000=1 000元
2007 年股息抵