无形资产相关规定.doc

※会计分录 1. 税后补亏借:盈余公积- 任意盈余公积- 法琮盈余公积贷:利润分配- 盈余公积亏 2. 计提盈余公积借:得润分配- 提取法定盈余公积- 提取任意盈余公积贷:盈余公积- 法定盈余公积- 任意盈余公积 3. 三资企业计提三金( = 相当于内资企业计提法定盈余公积、任意盈余公积以及职工福利) 借:利润分配- 提取储备基金- 提取企业发展基金- 提取职工奖励及福利基金贷:盈余公积- 储备基金- 发展基金- 应付职工薪酬- 非货币***利 4. 合作企业先行归还投资归还时:借:实收资本- 以归还投资贷:银行存款计提时:借:利润分配- 利润归还投资贷:盈余公积- 利润归还投资 5. 股东大会决定计提现金股利(宣各分配现利) 借:利润分配- 应付优先股股利- 应付现金股利或(利润) 贷:应付股利 6. 股东大会宣告分配股票股利且办理完增值税手续后( = 增资扩股、配股、送股、配送股) 借:利润分配- 转作股本的股利贷:股本 7. 金融机构提取风险借:利润分配- 提取一般风险准备贷:一般风险准备 8 、二级科目内转= 内部结转 1. 借:利润分配- 盈余公积补亏贷:利润分配- 未分配利润 2. 借:利润分配- 未分配利润贷:利润分配-( 2-11 二级科目) 例题:甲公司 2007 年-2015 年度有关业务资料如下: 日,甲公司股东权益总额为 46500 万,(其中股本总额为 10000 万元,每股面值为 1 元,资本公积为 30000 万元,盈余公积为 6000 万元,未分配利润为 500 万元) 2007 年度实现净利润 400 万元,股本与资本公积项目未发生变化。 2008 日甲公司董事会提出如下预案①按2007 年度实现净利润的 10% 提取法定盈余公积。② 的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价) 转增股本,每 10股转增 4股,计 4000 万股。 ,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的议案,同时决定分派现金股利300万元。 0甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。 年,甲公司发和净亏损 3142 万元, 9年至201 4年, 0万元。假定甲公司适用的所得税科率为 25% ,无其他纳税调整事项。 日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补 账面累计未弥补亏损。假定: ①2008 年发生的亏损可用以后 5年内实现的税前利润弥补。②除前述事项外,其他因素不予考虑。要求:编制甲公司 月提取 2007 年度法定盈余公积的会计分录。 2. 编制甲公司 月宣告分派 2007 年度现金股利的会计分录。 3. 编制甲公司 2008 年6 月资本公积转增股本的会计分录。 4. 甲公司 2008 年度结转当年净亏损的会计分录。 5. 计算甲公司 2014 年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。 6. 计算甲公司 日账面累计弥补亏损。 7. 编制甲公司 月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。 1. 借:利润分配- 提取盈余公积 40 贷:盈余公积- 法定盈余