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文档分类:研究生考试

第三讲会计记录与系统(厦门大学MBA中心郑炜玲).ppt


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第三讲会计记录与系统(厦门大学MBA中心郑炜玲).ppt
文档介绍:
Ch.4 Accounting Records and Systems
2187902,
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The Accounting Cycle会计流程
分析经济业务,编制会计分录
过账
期末编制调整分录并过帐
编制财务报表
编制结账分录并过帐
编制试算平衡表、对账
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步骤一:编制会计分录
什么是会计分录?
怎样编制会计分录?
会计分录的载体——会计凭证
记账凭证
普通日记账 general journal
原始凭证的作用
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会计分录accounting entry
定义:对每一项经济业务,按照复式记账要求,分别列示出应借应贷账户及其金额的一种记录。
形式
简单分录simple entry
Dr Cash 50,000
Cr Capital 50,000
复合分录compound entry
Dr Fixed assets 50,000
Inventory 10,000
Cr Cash 60,000
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编制会计分录四步曲
分析经济业务涉及到哪些会计科目?
分析其金额是增加还是减少?
根据借贷记账符号规则,判断应记入账户的借方还是贷方?写出会计分录
根据借贷记账规则,检查所编分录是否正确?
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经济业务的载体---原始凭证 original source document
只有经过审核后正确无误的原始凭证才能作为记账的依据,会计的一个重要特点是重视原始凭证。
审核要点 :
真实性
正确性
合法性
合理性
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记帐凭证
定义:会计部门以审核无误的原始凭证为依据,简要记录经济业务的内容,确定会计分录并作为记帐依据的会计凭证。
种类 (1)专用记帐凭证 现金收款凭证、现金付款凭证
银行收款凭证、银行付款凭证
转帐凭证
(2)通用记帐凭证
审核
记帐凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证的内容和张数是否与记帐凭证相符。
应借、应贷的帐户名称和金额是否正确,帐户对应关系是否清晰,帐务处理是否符合会计制度的规定。
凭证中的有关项目是否填写齐全,有关人员是否签名盖章。
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The Journal日记账
In an actual accounting system, transactions are initially recorded in the journal.
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步骤二:过账
什么是账户、账页、账簿?
帐户的分类
总账和明细账
永久性账户和临时性账户
过账
总账和明细账平行登记
结出期末余额与本期发生额
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The Account 账户
The entire group of accounts is kept together in an accounting record called a ledger.
Cash
Accounts Payable
Jill Jones, Capital
帐户就是对会计要素再分类,它以一定结构和格式的帐页来连续地记录、整理、汇总某项经济内容的增减变化及其结果。
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文档信息
  • 页数57
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  • 上传人sxlw2017
  • 文件大小796 KB
  • 时间2021-05-14