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文档分类:金融/股票/期货

P2P财务会计处理方法探讨更新.doc


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P2P财务会计处理方法探讨更新.doc
文档介绍:
P2P财务会计处理方法探讨更新.doc目录
P2P行业财务管理方法探讨 2
前言:行业简介及监管思路 2
一、 会计核算 2
建账、帐套选择及科目设置 2
线上交易核算两种方法的探讨 2
收入成本确认 3
第三方资金科目设置的探讨 4
二、 行业风险准备金核算及第三方担保代偿探讨 4
风险准备金计提讨论 4
第三方合作机构管理及内控 5
三、 财务管理制度(单独文档写) 5
四、 税务处理 6
税种鉴定 6
五、 在线数据台账编制(需结合台账讲解) 6
六、 第三方支付选择及托管资金管理(单独讲) 7

P2P行业财务管理方法探讨
前言:行业简介及监管思路
P2P网贷是互联网金融重要的组成部分,P2P网贷和传统线下P2P之间由于 用户体量、资金结算方式和业务流程的不同,所以财务处理有一定区别。根据 前期各大第三方网贷咨询机构对于监管政策的解读(两条红线:不吸储、不放 贷。四大监管核心:明确P2P中介服务性质,平台本身不得提供担保,不得非 法向公众吸纳资金,不得将归集资金搞资金池。)我们将P2P网贷财务处理整 理下,供各位同仁参考交流。
一、会计核算
1.建账、帐套选择及科目设置
公司成立设置帐套时建议采用新准则一般行业(金融行业慎选,把自己公 司定位为服务业),将本行业专用术语增加到相应科目下,如主营业务收入下 设二级明细(服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充值手续费收 入、VIP会员费收入、逾期费收入等),管理费用、销售费用下设推广费、奖 励支出等。
2.线上交易核算两种方法的探讨
目前行业内对在线交易的业务核算有两种方法:一是挂其他应收付往来 账,二是直接将自身从借贷双方交易中脱离出来只核算提供服务的部分。下面 分别举例说明:
方法一:挂往来处理办法:
充值时:
借:其他货币资金/存款/现金(视公司钱最终去向而定)
贷:其他应付款-投资人
款项划借款人时:
借:其他应收款-借款人
贷:存款/现金/其他货币资金(本金)
其他应付款一投资人(投资人利息部分)
收回本息及服务费时
借:存款/现金/其他货币资金
贷:其他应收款-借款人(本息)

服务费收入
投资人提现时
借:其他应付款-投资人
贷:存款/现金/其他货币资金
本方法慎用! ! !基于监管思路的考虑,将投资人钱做到公司资产负债表 里有一定风险(一是资产的定义:企业拥有或者控制,对于投资人的本金部 分,企业一旦确认为资产都是有违监管要求的;二是本方案操作的可行性的考 虑,互联网P2P与线下不同的是用户单笔金额可能会比较小,用户体量大,每 天的成交量可能会有成千上万的投资人资金变动,工作量大且繁琐,目前也没 有定制的自动传递结转的系统支持这个方案);当然有些平台是将募集的资金 从第三方或者线下直接转入公司对公账户一般户上的,对公的必须要反映,这 个就需要采用本方法,可以根据业务和资金划转模式做一些调整。
方法二:居间服务模式账务处理
基于政策思路和资金托管趋势的考虑,托管后投资人资金和投标借款人资 金基本上平台是不能经手的,做会计处理显得多余。本方法投资人充值提现借 款人还款均不在账务处理考虑范围中,完全将平台本身从中间脱离出来,收入 确认以服务合同和在线利息管理费等为依据。
借款人端服务费(方便催
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