内部控制与审计全卷复习定稿版.docx

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内部控制与审计全卷复****精编WORD版
一、名词解释（共10分，每小题2分）
1．不相容职务
2．内部控制
3．内部审计
4．萨巴斯法案
5．审计委员会
6．风险管控
7．内部审计模式
8. 财务审计
10．“小金库”
11．“三E”审计
二、简答题（共20分，每题4分）
1．内部控制有哪些基本内容？
2．内部审计与内部控制有什么关系？
3．美国《内部控制-整体框架》（COSO报告）有哪些基本构成要素
4．内部审计有什么作用
5．在“三位一体”的审计体系中，为什么说内部审计应当是基础
6．一项具体的采购业务，其内部控制的目标和控制的主要内容什么？
7．内部控制有哪些基本方式？
8．内部审计的对象是什么？
9．内部审计有什么特征？
10．内部审计有哪些职能？
11. 当代账项基础审计为什么必然会发展到制度基础审计，并进而发展到风险基础审计。
12. 在内部审计中，经济效益审计有什么必要性？
13．在公司制企业，内部审计机制应如何完善以发挥其应有的作用
三、案例分析题（共32分，每小题8分）
【案例一】 某公司正在进行机构重组，希望通过裁员来提高利润。该公司高层管理人员认为：“财务经理助理一职无任何意义，应当撤销”。该职位专门控制空白支票，交将填写完毕的支票在提交银行部门之前对这些支票进行审查。财务经理负责保管印签，另外一名会计职员负责控制支票填写。
要求：（1）你同意该高层管理人员的建议吗，为什么？（2）就此你认为内部控制设计应遵循什么原则？
【案例二】 一单位有5个会计人员，设置9个会计职务：
岗位
姓名
财务主管
审
核
出
纳
记
账
成本核算
复
核
总
账
编
表
挡案保管
张三
李四
王五
赵六
陈七
要求：请你根据已学过的审计和会计知识对这5个会计人员的职务进行分工。并简单解释你的分工的理由。
【案例三】某企业1999年4月末库存A产品结存300件，计划单价为140元，产品成本差异为1260元。当月该A产品生产资料如下：原材料期初余额400元，当月发生13600元；人工费期初余额60元，当月发生5340元。当月完工产成品100件，在产品40件，在产品完工率为50%，原材料系一次投料。当月A产品销售量为350件。
要求：1．核定当月A产品销售的实际成本应为多少。
2．如果A 产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施。
【案例四】 以下是一个企业自己设置的会计凭证。该企业2010年12月4日用银行存款购入甲材料一批，价值20 000元，并编制了此份会计凭证。
要求：（1）指出这份会计凭证在设置上有哪些缺陷；（2）编制的该购买原材料业务的会计凭证存在哪些具体错误？
转账凭证