消费税-习题附答案.doc

【案例1】根据税法规定,下列说法正确的有（ ）。
A。凡是征收消费税的消费品都征收增值税　　
B。凡是征收增值税的货物都征收消费税
，其税基含有消费税
D。应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
【答案】ACD
【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A．电动汽车 B．卡丁车
C．高尔夫车 D．小轿车
【答案】D
【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77。％,该项业务应缴纳的消费税额为( ）.
C。
【答案】 C
【解析】
（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税
（2）应纳消费税＝77。22÷（1+17%)×3％
＝1。98（万元)
【案例4—单选】纳税人将自产产品用于( ）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A。换取生活资料

【答案】 B
【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税.（ ）
【答案】 ×
【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税)给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税)销售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少?（假设摩托车税为10％）
【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％)×30×10%
＝420000 ×10％＝42000元
【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。／辆、 9万元／辆、 8。5万元／辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？
【答案】
(1）1500毫升气缸容量的小汽车税率3％
（2）换取生产资料,用同类产品的最高销售价格计税，为9。5万元／辆
(3）换取生产资料的小汽车应纳消费税
＝9。5×10×3％＝
【案例8-2010年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
A。优质费
C。品牌使用费 D。包装物押金
【答案】ABCD
【解析】教材139页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目.
【案例9—多选】纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择（ )国家外汇牌价。
A．上次申报纳税时的 B．当月1日的
C．结算当天的 D．事先确定并经税务机关核准的
【答案】BC
【案例10—判断】凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。（ )
【答案】×
【案例11】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）.
B。240000元
D。280800元
【答案】B
【解析】价税分离:不含税销售额
＝（250800+30000）÷（1+17％)
＝240000元
【案例12】P110—例3—1：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额30万元，；
3月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4。？
【答案】
（1）化妆品适用税率30％（要记住）
(2）化妆品应税销售额＝30+4。68 ÷（1+17%）
＝34（万元)
(3)应缴纳消费税＝34×30％＝（万元）
【案例13】P110例3－