某年全国注册税务师考试试题及答案解析汇编(doc 61页).doc

某年全国注册税务师考试试题及答案解析汇编(doc 61页)
2003年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　
1．从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1　日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(　)。　
A．法律优位原则　　　　　　　　B．新法优于旧法原则　
C．法律不溯及既往原则　　　　　D．特别法优于普通法原则　
标准答案：C　
依据：教材第12页。　
考核目的：税法适用原则的运用。　
2．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(　)。　
A．税收法律主义原则　　　　　B．税收公平主义原则　
C．税收合作信赖主义原则　　　D．实质课税原则　
标准答案：D　
依据：教材第11页。　
考核目的：税法基本原则的运用。　
3．税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　)。　
A．个人所得税法　　　　　B．增值税暂行条例　
C．税务行政复议规则　　　D．税务代理试行办法　
标准答案：B　
依据：教材第19页。　
考核目的：税法的分类及税法的效力。　
4．下列职权中不属于税务机关职权的是(　)。　
A．税收检查权　　　　　B．税收行政立法权　
C．代位权和撤销权　　　D．税收法律立法权　
务登记手续　
标准答案：A　
依据：教材第36页。　
考核目的：税务登记制度。
7．扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是(　)。　
A,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款　
B．由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款　
C．由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款　
D．由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款　
标准答案：D　
依据：教材第48页。　
考核目的：税务违法行为的法律责任。　
8．某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为(　)万元。　
级数
销售利润率
税率
1
5%以下
0
2
5％—10%(含)
5％
3
10%—20%(含)
10%
4
20％—35%(含)
20%
5
35％以上
35%
　A．210　 B．560　 C．162　 D．82　
标准答案：D　
依据：教材第61页。　
考核目的：超率累进税率的运用。　
计算过程：销售利润率=600÷1600=37．5%　
应纳税额=1600×　5%×0+1600×　5%×　5%+1600×　10%×　10%+1600×15%×20%+1600×(37．5%—35%)×　35%=82(万元)　
9．假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000—30000元的部分,加征2成,超过30000～40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为(　)元。　
A．12600　 B．12280　 C．19200　 D．18880　
标准答案：B　
依据：教
材第67页。　
考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。　
计算过程：应纳税额=20000×　20%+10000×　20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000—800—40000)×　20%×(1+100%)=12280(元)　
10．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　)。　
A．《关于统一全国税收的决定》　 B．《全国税政实施要则》
C．《文化娱乐税条例》　 D．《中华人民共和国农业税条例》