某年全国注册税务师考试试题及答案解析(doc 38页)
2003年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析
一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
,正确的是( )。
,注册税务师可以代理领购增值税专用发票
、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关
,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
标准答案:D
依据:教材第一章第四节,第16—18页。
考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。
、滞纳金、罚款
,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款
、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
标准答案:D
依据:教材第一章第二节,第23页。
考核目的:《征管法》受托方的法律责任。
,正确的是( )。
、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
标准答案:C
依据:教材第二章第三节,第44页。
考核目的:税款追征权的实行。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处( )的罚款。
标准答案:B
依据:教材第二章第二节,第52页。
考核目的:其他违法行为及处罚。
,正确的是( )。
,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更
,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款
,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限
标准答案:A
依据:教材第七章第三节,第263页。
考核目的:金融保险业营业税纳税申报的期限。
,属于专业发票类型的是( )。
标准答案:C
依据:教材第四章第一节,第104页。
考核目的:专业发票的类型。
,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税金——应交增值税(已交税金) 148000
贷:银行存款 148000
:应交税金——未交增值税
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