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文档分类:管理/人力资源

公司预算管理战略与规划PPT教案.pptx


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公司预算管理战略与规划PPT教案.pptx
文档介绍:
会计学
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公司预算管理战略与规划
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(四)预算是企业平衡各项资源的有效方法

收入与费用平衡;

成本发生与行为责任平衡;

贡献业绩与奖励平衡;

现金流入与流出平衡;

人力、物力、财力平衡;

管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。
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(五)预算管理工作的重要地位

计划预算工作的首位性。

计划预算是唯一的管理职能。没有计划,就没有企业;没有预算,就没有经营管理。

计划预算工作的渗透性

对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和行为规范。

影响领导工作:集权还是分权?

贯穿控制全过程:没有预算,就没有控制。
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二、预算的具体内容
(一)业务预算(基础):
1.销售
2.生产
3.材料
4.人工

5.制造费用

6.财务费用

7.管理费用
数量
单价
客户
时间


耗用
存货
采购
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(二)财务预算(收支)
1.日常收支预算
经营收支预算
营业外收支预算
2.资本性支出预算
投资预算
固定资产投资
权益性投资
研究与开发
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(三)未来状态预算(目标)
预计资产负债表

预计利润表

预计现金流量表
(四)责任预算
指标分解,纵向到底,横向到边;

按责任单位、预算项目编制。
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(五)经营措施预算(保证预算)
完成预算应当采取哪些具体措施,例如降低消耗采取什么措施?

该措施是否可行?
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三、预算管理的基本环节与组织
(一)程序
预算编制
预算执行
预算考评
预算调整
下达









(二)预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成,专家系统
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四、预算的基本特性与应具备的功能
(一)预算基本功能
1.控制性:作为控制的手段
2.期限性:以年为单位,细化为季、月、日。
3.货币性:统一以货币来综合。
4.可考核性:业务、财务、责任、措施相结合。
5.弹性:
数值弹性(业务量不同,预算之不同)
目标弹性(情况变化,预算可调整)
措施弹性(某项措施行不通,有备用方案)
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(二)预算应具备的功能
1.计划功能;

2.沟通与协调功能;

3.分配资源功能;

4.控制利润及经营行为功能;

5.评价业绩进行激励功能。
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