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浙大远程税法练习题 答案.doc


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浙大远程税法练习题_答案.doc《税法》练****题答案
作业一
、计算题

当月购货进项税额
=100 X 17%+5 X 7%+50 X 17%+ (5-) X 7%+6 X 17%=27, 213(万元)
当月销货销项税额
=300 X 13%+20 X 13%+6 X 17%=42, 62(万元)
当月应纳增值税额=42. 62-27. 213=15. 407(万元)

销售甲产品的销项税额=80 X 17%+5, 85/1. 17 X 17%=14, 45 (万元)
销售乙产品的销项税额=29. 25/1. 17X 17%=4. 25 (万元)
自用新产品视同销售,其销项税额=20X (1+10%) X17%= (万元)
销售使用过的摩托车应纳税额=1. 04/(1+4%) X5X4%X50%=0. 1 (万元)
外购货物可抵扣的进项税额=10. 2+6X7%=10. 62 (万元)
外购免税农产品可抵扣的进项税额=(30X13%+5X7%) X80%= (万元)
该企业5月份应纳的增值税额=14. 45+4. 25+3. 74+0. 1-10. 63-3. 4=8. 52 (万元)

出口货物不予抵扣或退税额=250X (17%-15%) =5 (万元)
当月应纳增值税额=300X17%- (34-5) =22 (万元)>0,故不存在退税。
当月应纳增值税为22万元。
出口货物销项税额=250X17%=42. 5 (万元)
内销货物销项税额=300X 17%=51 (万元)
当月进项税额=200X17%=34 (万元)
当月应纳增值税额=(42. 5+51) -34=59. 5 (万元)
应收出口退税=250X15%=37. 5 (万元)
(1)当期出口货物不予抵扣或退税的税额
=( (17%-9%) = (万元)
当期应纳税额
=(800X17%) — (250+4X7%-) —35=— (万元)

出口货物“免抵退”税额
=%= (万元)>当期未抵扣完的进项税额


10 月份销项税额=10X17%+2/ (1+17%) X17%=1. 99 (万元)
10月份进项税额=2-1. 36=0. 64 (万元)
10月份应纳税额=1. 99-0. 64=1. 35 (万元)
二、综合题
还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。
易货易货,双方都应作购销处理。
当月正确的应纳税额=(400+50+60) X 17%-200 X 17%-60 X 13%=44, 9 (万元)
作业二
一、计算题
销售瓶装黄酒应纳消费税额=100X240=24 000 (元)
销售散装黄酒应纳消费税额=(38480/962) X240=9600 (元)
福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14X240=3360 (元)
销售退回应冲减消费税=5X240=1200 (元)
该厂本月应纳消费税=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760 (元)
用复合计税办法计税。
应纳消费税额
=(20 X 2000 X +20 X 4000 X 20%) + (56 X 2000 X 0. 5+56 X 7000 X 20%)
=170 400 (元)
该批委托加工珠宝应纳消费税
=(200+15) / (1-10%) X 10%=23, 89 (万元)
4.
进口环节
进口散装化妆品应缴纳的关税=(120+10+2+18) X40%=150X40%=60 (万元)
进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(120+10+2+18+60) : (1-30%) =300 (万元)
进口散装化妆品应缴纳的消费税=300X30%=90 (万元)
进口散装化妆品应缴纳的增值税=(150+60+90) X17%=51 (万元)
进口机器设备应纳关税=(35+5) X20%=8 (万元)
进口机器设备应纳增值税=(35+5+8) X17%= (万元)
国内生产销售环节
应纳增值税=[290+- (1+17%) ] X17%-51=5. 78 (万元)
应纳消费税=[290+: (1+17%) ] X30%~300X80%X30%= (万元)
5.
销售成套礼盒应缴纳的消费税=- (1 + 17%) X5% = (万元)
“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税
应缴纳的消费税=2000X (-

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  • 上传人小雄
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  • 时间2021-06-12