企业获现能力分析PPT教案学习.pptx

会计学
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企业获现能力分析
第九章 企业获现能力分析
第一节、企业获现能力分析的内涵及意义
第二节、企业获现能力的比率分析
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第一节、企业获现能力分析的内涵及意义
一、企业获现能力的内涵
企业获现能力是指企业利用各种资源获取现金的能力。
获现能力关系到企业的成败，已成为报表使用者
评价企业绩效的重要标准，从现金流量的角度评价企
业的获现能力，可以从多个角度对企业的财务状况和
经营业绩进行评价，因此意义重大。
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二、企业获现能力分析的意义
（一）有助于评价企业创造现金的能力
一个正常经营的公司或企业，在创造利润的同
时，还应创造现金收益。一般来说，经营活动产
生的现金流量净额最能反映企业创造现金的能
力，因此，通过对经营活动产生的现金净流量比
率进行分析，就可以对企业创造现金的能力进行
评价。
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（二）有助于评价企业的偿债能力和支付能力
一个公司或企业创造了较多的利润，同时又产生
了较多的现金流量净额，就表明其具有了较强的偿债
能力和支付能力。通过对现金流量表所揭示的现金流
量信息，可以从现金流量角度对公司或企业偿还长短
期债务的能力和支付利息、股利的能力做出更准确、
可靠的评价。
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（三）有助于防止可能发生的财务风险
一旦企业由于现金流量的效率低，而不能按
时偿还到期债务，就会使财务面临不确定的风
险，这种不确定性风险有可能导致企业的破
产。这就要求企业必须对现金流的信息进行随
时的了解，以便及早作出安排，防止可能发生
的各种财务风险。
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（四）有助于评价企业的收益质量

公司或企业的净利润又称净收益。一般来
说，净收益增加，现金流量净额也增加，但在
某些情况下也会造成净收益增加而现金短缺的
局面，这就是所谓的收益质量不佳。因此，通
过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收
益的质量作出评价。
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第九章 企业获现能力分析
第一节、企业获现能力分析的内涵及意义
第二节、企业获现能力的比率分析
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第二节、企业获现能力的比率分析
获现能力比率主要包括以下几方面：
一、现金流动性分析
二、获现能力分析
三、财务弹性分析
四、收益质量分析
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一、现金流动性分析
现金流动性是指将资产迅速转变为现金的能力。
前面曾使用流动比率来反映流动性，反映偿债
能力，但该指标存在很大局限性。
现金流动性分析主要是考察企业经营活动产
生的现金流量与债务之间的关系，现金流量和债
务的比较可以更好的反映企业偿还债务的能力。
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