注册会计师税法模拟题(附答案).docx

注册会计师税法模拟题及答案
单选题 : 共 30题 ,每题 1 分
、下列各项目中 , 可以不计人企业当期所得税应纳税所得额的是 ( ) 。
纳税人接受捐赠的非货币性资产
纳税人以非现金的实物资产对外投资 , 发生的资产评估增值
按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议 , 债转股原企业将货物
资产作为投资提供给债转股新公司的

、某个人一次性取得劳务报酬 8 万元 , 通过希望工程全部捐赠给某贫困山区
为此 , 该个人 ( ) 。
A. 不需要缴纳个人所得税

C. 需要缴纳个人所得税 11200元

3 、某小型企业 ,2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收
入总额 150 万元 , 发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元 , 全年亏
万元
万元
万
、下列各项中 , 可以作为营业税计税依据的是 ( ) 。
广告代理企业向委托方收取的全部价款
保险业办理初保业务收取的全部保费收入
无形资产投资入股时的评估价值

、从事货物生产、年应税销售额超 50 万元的小规模纳税人 , 不可以被认定
为一般纳税人。 ( )
正确
错
、我国现行税法规定 , 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 ,
但是设定罚款的数额最高不得超过 10000 元。 ( ) A. 正确
B. 错
、下列各项中应征土地增值税征税的有 ( ) A. 用房地产进行投资
. 兼并企业取得被兼并企业房地产
. 房地产交换

8 、从事生产、经营的纳税人外出经营 , 在同一地点累计超过 3 个月 , 应当在
营业地办理税务登记手续。
( ) A. 正确
. 错
、外商投资企业以财产作抵押的贷款不提坏账准备。 ( ) A. 正确
B. 错
10 、下列各项中 , 不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是 ( ) 。 A. 临
时工的工资
合同工的工资
已领取养老保险金的离退休职工的工资
固定职工的副食补
11 、下列项目符合增值税纳税义务发生时间规定的是 ( ) 。 A. 供电企业采用
预收电费结算的 , 为开具票据的当天
供电企业采用预收电费结算的 , 为抄表确认单据的当天
委托代销货物的 , 均为收到代销清单的当天
，为发出代销商品满180
、某外国投资者 1998 年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家
合资制药企业 , 该企业 1998年被税务机关认定为开始获利年度 ,1998


、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税 ; 用于
生产非应税消费品的 , 于移送使用时纳税。 ( ) A. 正确
B. 错
14 、车船使用税的纳税地点为 ( ) 。 A. 车辆所在地
车辆行驶地
纳税人经营所在地

15 、下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是 ( ) 。 A. 自建自用建筑物
出租自建建筑物
投资入股的建筑物
自建建筑物后销
16 、对房地产开发企业建造的商品房 , 在出售前被出租的 , 一律不征收房产
税。 ( ) A. 正确
B. 错
17 、海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时 , 不能放行
货物。 ( )
A. 正确
18 、《征管法》规定 , 纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时
扣缴义务人应于 ( ) 向主管税务机关报告。 日之内
日之内
日之内

19 、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有 ( ) 。 A. 城建税
房产税
土地增值税

20 、下列各项中 , 不属于营业税征收范围的是 ( ) 。 A. 物业管理公司代供电部
门收取电费取得的收入
金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

21 、凡在我国从事基础设施建设的外商投资企业 , 经营期在 15年以上的 ,从
获得年度起享受所得税“五免五减半”的优惠。 ( ) A. 正确
B. 错
、无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人 , 都应向房地产所在地
B. 错
、对于纳税人已提足折旧的房产 , 无论是否继续使用 , 均无需缴纳房产税。
(