财务管理学
第9章:短期资产管理
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、现金管理的意义,掌握现金预算和最佳现金持有量决策的基本方法,熟悉现金管理日常控制。
、成本及其管理目标,掌握信用政策和管理方法。
,熟悉存货规划及控制方法,掌握经济批量、再订货点和保险储备的计算。
学****目标
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2
重点:
理解现金、短期金融资产、应收账款和存货等短期资产的概念和功能。
重点掌握现金、应收账款、存货等短期资产管理决策和日常控制的基本方法。
难点:
短期资产的管理决策方法,包括如何确定最佳现金持有量,如何根据企业的实际情况合理制定信用政策,如何计算当信用标准、信用条件等发生变化时对企业造成的影响,如何确定存货的经济批量、再订货点、保险储备等。
本章重点和难点
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第十章 流动资产管理
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4
营运资本的概念
营运资本与现金周转
营运资本管理的原则
营运资本管理
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5
营运资本working capital的概念
广义:生产经营中的短期资产
狭义:净营运资本=短期资产--短期负债
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6
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流动资产
(流动性强、盈利性差)
非流动资产
(流动性差、盈利性强)
流动负债
非流动负债
股东权益
营运
资本
长
期
资
本
长
期
资
产
流动资产 > 流动负债
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7
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
股东权益
营运
资本
流动资产 < 流动负债
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营运资本管理主要解决两个问题
如何确定短期资产的最佳持有量
如何筹措短期资金
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9
营运资本的概念
营运资本与现金周转
营运资本管理的原则
营运资本管理
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