消费税测试答案.doc

消费税测试答案.doc参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税。
2.
【答案】B
【解析】镀金首饰在零售环节不缴纳消费税。纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应 按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该金店2013年10月份应缴 纳消费税=（+） 4- （1+17%） X5%=2. 65 （万元）。
3.
【答案】A
【解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税，税率为5%。纳税人 之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=58. 5： （1+17%） X 5%=2, 5 （万元）。
4.
【答案】C
【解析】1吨白酒=2000斤白酒。该酒厂应缴纳的消费税=[500000X （1+5%） +5X2000X0. 5] :（1-20%） X20%+5X 2000X0. 5=137500 （元）。
5.
【答案】B
【解析】属于消费税征税范围的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含） 以上的各类手表。手表制造厂向甲商场销售的A类手表，每只不含税价格=400：500=0. 8 （万 元），不征收消费税；向乙专卖店销售的B类手表，每只不含税价格=360-300= （万元）， 应征收消费税，该手表制造厂当月应纳消费税=360X20%=72 （万元）。
6.
【答案】D
【解析】金、银、金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钳金首饰、 钻石及钻石饰品，在零售环节缴纳消费税。包金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首 饰。
7.
【答案】B
【解析】用外购已税烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳的消费税时，准予按照生产领用量 扣除外购烟丝已纳的消费税。卷烟的定额消费税=800X250X200X0. 003/10000=12 （万元）； 乙企业应代收代缴消费税=（160+20+12） 4- （1-56%） X56%+12-160X30%=208, 36 （万元）。
8.
【答案】C
【解析】卷烟、白酒和小汽车的计税价格由“国家税务总局”核定，报财政部备案。
9.
【答案】A
【解析】A型啤酒每吨出厂价格=2800+2000004- （1+17%） 4-500= （元）＞3000 （元）， A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂价格=
（468000+40000） 4- （1+17%） 4-100= （元）＞3000 （元）,B 型啤酒为甲类啤酒， 适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2013年10月应缴纳消费税=（500+100） X 250=150000 （元）=15 （万元）。
10.
【答案】C
【解析】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金 额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。
二、多项选择题
1.
【答案】ACD
【解析】选项B：化妆品在生产环节、委托加工环节和进口环节征收消费税，在零售环节不 征收消费税，所以商场零售化妆品只征收增值税，不征收消费税；选项E：舞台、戏剧、影 视演员化妆用的上妆油、卸妆油、