非税收入单位对账办法PPT学习教案.pptx

会计学
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非税收入单位对账办法
非税收入资金流程与单位对账
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对账的原理
单位执收收入
上解上级（返还下级）分成收入
上级返还（下级上解）分成收入
分成后非税收入
统筹与划缴收入
分成明细表数据
测算数据
银行对账单
执收单位对账记录
非税部门对账记录
银行对账单
银行对账单
银行对账单
银行对账单
测算数据
测算数据
票据记录
非税收入资金
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上解上级
对账记录的产生
已确认收入
待查收入
非税部门
回执
汇缴
结算户
一般
缴款书
上解上级
分成后非税收入
国库
政府统筹
财政
专户
分成
专用收据
上级返还收入
下级上解收入
返还下级
上级返还
下级上解
返还下级
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对账方式
使用非税收入单位执收软件，与非税部门连网对账，随时报告对账结果。
由非税部门定期发送《对账单》对账，分为按月、年中、年末对账，通过《对账回执单》报告对账结果。
不定期对账 ——
定 期 对 账 ——
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发送信息
确认
开票
缴款
回执
回执
对账差错产生的原因
已确认
收入
待查收入
非税部门
接收信息
单位收取回执
银行收款
单位开具
一般缴款书
划缴专户
划缴国库
返还下级
本级收入
上解上级
分成
政府统筹
缴款人
缴款
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信息发送
分成明细表
分成明细表
资金款项
分成收入对账的特殊性
分成收入
划出单位
汇缴
结算户
非税部门
单位
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对账的结果（一）
结算户未收款，
单位未收回执
结算户已收款，
单位已收回执，
且内容一致
无差错结果
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对账的结果（二）
结算户未收款，单位已收回执
结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异
结算户已收款，单位未收回执
结算户已收款，单位未开票
有差错结果
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有差错对账结果处理（一）
结算户已收款，单位未开票：
1、应属非本单位非税收入。
2、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列“已到账但单位未开票”记录，报同级非税收入征管部门。
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