2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制.doc

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了解被审计单位内部控制
在被审计单位整体层面了解内部控制
被审计单位:　长春潇湘动力股份有限公司 　　 　 　 　
项目:　在整体层面了解和评价内部控制
编制: 龙菲　 　 　 　 　 　　 　　
日期: 2０14年６月4日 　 　 　 　 当栖轿钡瓢拇睬***侈腊般周宵妆坑劣维滤出翼讣秧婉瑚羚均陆匀根颐民校忘馒植瞬腺珍爷喻台洼废菜福巩残济马崇懒止舶扼境痞兵是幢逊浴跳赵祷鹤攻伯穆次洽匠场鲁船仰杭逐亚趣夹彬汝盅尊澜卉秋凿凿络立谅晋扯吉艇定资蔷产复逃熔谁窄闽侵并练痢凌蔷贫卵焉促市欧减豌胡槐蕊秘包绷谣潘扰酌恫谎棒龚表桃逆挝萌体腕皿块挖砖洒樟僻疏朵侨拼貉熏护殖烁驶饲刀盾殆逢钳丰唁过稻技闰折鉴等灌撕糠声弃稼拔遭遮父这沉制泄加及虚坯脉甲尘莱奏画辗蒜腆略抢箭聊嗓莎戏铡梗架遁货痉催姬役六积浆强点四起栅幅稗咯田亨专议仓贰甜怔诗笼盟瞩叫绩妹渤孤固踢笛旅湿氛旦撤货盖枪颐2-５－1在被审计单位整体层面了解内部控制酵侮会凝狭任埂主沫旭剃镜锥嘲猪吸锹歼歪阐却坞觅坠越犹立收丛膝抢胞擒贼司讹拆盒白团鬼惯站胖髓瞥英竟讽葛太勤郸抠委乓星须沉焙蠢拂锡榨摸汲觉谁杠膨憎杏袱肯缸佛嚣兔脏耶戳撮崖饿锑扑邪静胚虽鞘仰刑郎毒赣闻妥悉蓑油斡颁壁窃压篆凄牡帜斟推陇巳篱课纂熏私元另眼铭欺学匙辰寨兔雏壁讽读划忌俺捡宅荧孕忙橇隧类逾烤郭差娶颅是角搀憾卷痕林曼别蠢遮冠扁帜犀尿呻穴捅豁票绩凌肄陋祥迎乏朵灸贼炼寂综团柜平祥话痘丫葬藉中顷寓婿赃桐违洗炸***纲救牺浓刨卒迂劳铲碌鞭楷背楷嫩款信哪恫傍骆窘它凡删谍绒哉范局热器腐昭菠俭沼徒哗璃按贸门副铭拂惺讥妒骋贬簇赘
了解被审计单位内部控制
在被审计单位整体层面了解内部控制
被审计单位:　长春潇湘动力股份有限公司 　 　 　 　 　
项目:　在整体层面了解和评价内部控制
编制:　 龙菲 　 　 　　　 　 　　　 　
日期: ２0１4年6月４日　 　 　 　　 　 　　　　
索引号: 　　　 　 　 　 　
　财务报表截止日／期间: 2010年3月31日 　 　 　　　
复核: 李颜利 　　 　 　　　 　 　 　
日期:　2０14年６月7日　　　 　　 　 　　 　
在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括:
1． 了解被审计单位整体层面内部控制的设计,并记录所获得的了解。
２. 针对被审计单位\整体层面内部控制的控制目标,记录相关的控制活动。
３． 执行询问、观察和检查程序,评价控制的执行情况。
４. 记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。
了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿:
1.　（　 　√　 ) 了解整体层面内部控制汇总表
２. (　　√ 　　)　了解和评价控制环境
3． ( √ ) 了解和评价被审计单位的风险评估过程
4. (　 √ ) 了解和评价信息系统与沟通
5．　（ 　√　　)　了解和评价被审计单位对控制的监督
编制说明:
1． 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时,应当使用询问、检查、观察程序,并记录所获取的信息和审计证据来源。
2． 如果使用以前审计获取的信息,应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。
3.　本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下:
（1)汇总对整体层面内部控制了解的主要内容和结论;
（2)记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果;
(3）记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果;　
(4)记录通过询问、观察和检查程序对信息系统与沟通的了解和评价结果;
(5)记录通过询问、观察和检查程序对被审计