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第二章货币资金.ppt


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文档列表 文档介绍
教学演练
A组成员:

吴爱军、金秋菊、刘惠娟、艾蕾梅、周荣
罗丹、左芳芳
学情与课前准备
学情
大专第三学期的学生
专业基础:《基础会计》、《财经法规》等
课前准备
1、现金支票3张(打印);
2、单位法人章、财务专用章、财务主管章、 印泥
第二章 货币资金
第一节 库存现金
一、库存现金概述
是指存放于企业财会部门、由出纳员经管的货币资金
流动性最强
一、库存现金概述
(一)现金开支范围
1、职工工资、津贴;
2、支付给个人的劳动报酬;
3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金;
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
一、库存现金
(一)现金开支范围
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;
6、出差人员必须随身携带的差旅费;
7、结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;
8;中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。()
(二)库存现金的限额
企 业
开户银行
企业3—5天
零 星 开 支
企业5—15天
零 星 开 支
距 离
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。
(三)禁止坐支现金
坐支:是指从本企业的现金收入中直接支付。
企业特殊情况需要坐支,应报经开户银行
批准,否则禁止坐支。
(四)库存现金的内部控制制度
1、企业应建立现金的岗位责任制,确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;()
2、企业应根据情况进行岗位轮换(出纳—记 账—审核—工资、成本核算);
3、企业加强银行预留印鉴的管理(单位法人章、财务专用章、会计主管章等)【支票】
二、库存现金核算
库存现金核算
库存现金序时核算
库存现金总分类核算
出纳员核算
记账员核算
二、库存现金核算
(一)库存现金序时核算
设“库存现金日记账” →三栏式账页(订本)
→出纳员根据收、付款凭证逐日逐笔登记
→日清月结,定期与库存现金总账核对

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